Инвентаризация финансовых вложений

65. При инвентаризации финансовых вложений в виде акций, облигаций, векселей и других ценных бумаг (далее - ценные бумаги) инвентаризуются расчеты, связанные с их приобретением.

При инвентаризации финансовых вложений в уставные капиталы других организаций проверяется наличие документов, подтверждающих участие воинской части в уставном капитале.

66. Инвентаризация фактического наличия ценных бумаг в зависимости от их вида проводится по учетным данным и данным выписок из реестров владельцев ценных бумаг.

Инвентаризация ценных бумаг, оформленных на бумажном носителе (документарных ценных бумаг), проводится путем сопоставления их фактического наличия с данными бухгалтерского учета.

67. Инвентаризация ценных бумаг, хранящихся в воинской части, проводится одновременно с инвентаризацией наличных денежных средств в кассе.

68. Ценные бумаги проверяются по каждому эмитенту (векселедателю), реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг).

При инвентаризации ценных бумаг оформляется инвентаризационная опись ценных бумаг (форма по ОКУД 0504081) с указанием названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости ценной бумаги, сроков погашения и общей суммы.

69. Инвентаризация ценных бумаг, выпущенных в бездокументарной форме, заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета воинской части, с данными выписок специализированных организаций (депозитариев, реестродержателей).