VI. Заполнение раздела 2.2

25. Раздел 2.2 заполняется российскими организациями-участниками СЗПК в отношении объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК.

26. При заполнении раздела 2.2:

1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется раздел 2.2, в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку;

2) по строке с кодом 002 указывается признак применения налогоплательщиком положений пункта 4.3 статьи 5 Кодекса. При этом:

если раздел 2.2 заполняется по недвижимому имуществу, в отношении которого реализуется СЗПК, - указывается признак "1";

если раздел 2.2 заполняется по недвижимому имуществу, в отношении которого не реализуется СЗПК, - указывается признак "2";

3) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога;

4) по строке с кодом 011 указывается код номера объекта недвижимого имущества, в отношении которого заполняется раздел 2.2. При этом:

в случае наличия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера, указанного в ЕГРН, по строке с кодом 011 указывается код "1";

в случае заполнения раздела 2.2 в отношении подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, по строке с кодом 011 указывается код "2";

5) по строке с кодом 012 указывается:

кадастровый номер, указанный в ЕГРН, - в случае указания в строке с кодом 011 кода "1";

идентификационный номер подлежащего государственной регистрации воздушного или морского судна, судна внутреннего плавания - в случае указания в строке с кодом 011 кода "2";

6) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3, 4 отражаются сведения об остаточной стоимости объекта недвижимого имущества за налоговый период по состоянию на соответствующую дату: по графе 3 указывается остаточная стоимость объекта недвижимого имущества за налоговый период для целей налогообложения; по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества.

В случае, если остаточная стоимость объекта недвижимого имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного объекта указывается без учета таких затрат в соответствии с пунктом 3 статьи 375 Кодекса;

7) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость объекта недвижимого имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140;

8) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы по налогу в соответствии приложением N 6 к настоящему Порядку.

По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код налоговой льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код налоговой льготы 2012500), а также по налоговой льготе с кодом 2010601 строка с кодом 160 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 2012000.

Во второй части показателя по строке с кодом 160 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка.

В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 05 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, исключенной из Единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 160 проставляется прочерк.

В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 14 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, с которой расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне по основаниям, предусмотренным пунктами 26, 29 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 проставляется прочерк;

9) по строке с кодом 170 указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом объекта недвижимого имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 - 140;

10) строка с кодом 180 заполняется в разделах 2.2 с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)".

По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории "Сириус" (в виде правильной простой дроби);

11) по строке с кодом 190 указывается налоговая база:

при заполнении раздела 2.2 с кодом 02 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 170 на значение строки с кодом 180 данного раздела;

при заполнении раздела 2.2 с прочими кодами по строке "Код вида имущества (код строки 001)" - как разница значений строк с кодами 150 и 170 данного раздела;

12) по строке с кодом 200, заполняемой в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде понижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка.

В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк;

13) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).

В случае установления налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному объекту недвижимого имущества в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы.

В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 05 по строке "Код вида имущества (код строки 001)":

при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010401 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере 0 процентов;

при отражении по строке с кодом 160 кода налоговой льготы 2010402 в строке с кодом 210 указывается налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50 процентов;

14) в случае заполнения раздела 2.2 с кодом 09 или 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, указанных в пункте 1 статьи 385.3 Кодекса, по строке с кодом 215 указывается значение коэффициента К_жд, значение которого определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 385.3 Кодекса;

15) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как:

произведение значений строк с кодами 190, 210 и 215, деленное на 100, в случае заполнения раздела 2.2 с кодом 09 или 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)";

произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100, в случае заполнения раздела 2.2 с прочими кодами вида имущества, указанными по строке "Код вида имущества (код строки 001)";

16) строки с кодами 230 и 240 заполняются в случае установления для определенной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), подлежащей уплате в бюджет (кроме уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу) на сумму налогового вычета для СЗПК).

В случае указания в первой части строки с кодом 230 кода налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (2012500), во второй части показателя указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 6 пункта 21 настоящего Порядка.

По строке с кодом 240 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 240 должно быть подсчитано как значение строки с кодом 220 x (100 - 80) : 100;

17) строки с кодами 245 и 250 заполняются в случае предоставления в отношении объекта налогообложения налогового вычета для СЗПК.

По строке 245 указывается код налоговой льготы в виде налогового вычета для СЗПК - 2010601.

По строке с кодом 250 указывается сумма налогового вычета для СЗПК, уменьшающего сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Значение строки с кодом 250 не может превышать положительной разницы значений строк с кодами 220 и 240 данного раздела 2.2 Декларации.

В случае заполнения раздела 2.2 с кодом 15 по строке "Код вида имущества (код строки 001)" организацией, утратившей статус налогоплательщика-участника СЗПК по основанию, предусмотренному подпунктом 2 пункта 3 статьи 25.17 Кодекса, по строкам с кодами 245 и 250 проставляются прочерки;

18) по строке с кодом 260 отражается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

В случае заполнения раздела 2.2 с кодом "15" по строке "Код вида имущества (код строки 001)" по строке с кодом 260 указывается разность строк с кодами 220 и 240. Если исчисленное таким образом значение по строке с кодом 260 меньше нуля, по строке с кодом 260 указывается нулевое значение.

В случае заполнения раздела 2.2 с кодами по строке "Код вида имущества (код строки 001)", отличными от кода "15", по строке с кодом 260 указывается разность значений строк с кодами 220 и 240, уменьшенная на значение строки с кодом 250.