4.18.3. Налогоплательщик внес залог, обеспечительный или гарантийный платеж контрагенту

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): не налоговая база.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Вносить залоги, обеспечительные и гарантийные платежи отдельной операцией от оплаты контрагенту за товары, работы или услуги. Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Н+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Внесение залога по договору N 442 от 26.10.2022, без НДС +Н+.

- Если залог, обеспечительный или гарантийный платеж вносится одной операцией с оплатой контрагенту за товары, работы или услуги, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указать сумму оплаты контрагенту: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - сумма оплаты контрагенту за товары, работы или услуги);

Пример: общая сумма операции - 57500.00 рублей, из которых 50000.00 рублей - это стоимость аренды помещения, 7500.00 рублей - сумма обеспечительного платежа, который будет возвращен налогоплательщику.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Оплата по договору аренды N 101 от 04.07.2022, в т.ч. обеспечительный платеж, без НДС +Б50000.00+;

(2) После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к оплате контрагенту - "Расход", для части суммы операции, относящейся к залогу, обеспечительному или гарантийному платежу - "Не налоговая база".

- Если внесенный залог, обеспечительный или гарантийный платеж в текущем налоговом периоде был зачтен контрагентом в счет оплаты по договору или удержан им в связи с нарушением налогоплательщиком договорных обязательств, рекомендуется в личном кабинете клиента изменить признак отнесения к налоговой базе "Не налоговая база" на признак "Расход" для суммы, которая не была возвращена контрагентом налогоплательщику.

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "залог", или "обеспечит", или "страховой депозит", или "страхового депозит", или ("обеспечен" и "исполнения"), или ("обеспечен" и "участи"), или ("обеспечен" и "гарантийных обязательств"), или "обеспечение по ГК", или "обеспечения по ГК", или "обеспечение по контракту", или "обеспечения по контракту", или "обеспечение контракта", или "обеспечения контракта", или ("гарантийных обязательств" и "контракт"), или ("гарантийные обязательств" и "контракт"), или "обеспечение договора", или "обеспечения договора", или "гарантийный взнос", или "гарантийного взнос", или "гарантийный платеж", или "гарантийного платеж";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "возврат", или "возвращ", или "задаток", или "задатк", или "оплата аренды", или "оплата по дог", или "в т.ч. залог", или "в т.ч. обеспечит", или "в т.ч. гарантийный взнос", или "в т.ч. гарантийного взнос", или "в т.ч. страховой депозит", или "в т.ч. страхового депозит", или "в т.ч. гарантийный платеж", или "в т.ч. гарантийного платеж", или "и залог", или "и обеспечит", или "и грантийный взнос", или "и грантийного взнос", или "и гарантийный платеж", или "и гарантийного платеж", или "и страховой депозит", или "и страхового депозит".