4.18.1. Налогоплательщик получил от контрагента залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платеж

Вид операции: входящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): не налоговая база.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Рекомендовать контрагенту вносить залоги, задатки, обеспечительные и гарантийные платежи отдельной операцией от оплаты за товары, работы или услуги. Также при выставлении счета контрагенту рекомендуется указывать специальную кодировку, которую контрагент сможет использовать при формировании платежного поручения после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Н+.

Пример заполнения контрагентом Реквизита 24 (Назначение платежа): Оплата залога по договору N 13 от 08.07.2022, без НДС +Н+;

- Если залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платеж вносится одной операцией с оплатой за товары, работы или услуги, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) При выставлении счета контрагенту указать специальную кодировку, которую контрагент сможет использовать при формировании платежного поручения после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указать сумму оплаты за товары, работы или услуги: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - сумма оплаты за товары, работы или услуги, которая учитывается при определении налоговой базы).

Пример: общая сумма операции - 15000.00 рублей, из которых 10000.00 рублей - это стоимость аренды помещения, 5000.00 рублей - сумма обеспечительного платежа, который будет возвращен налогоплательщиком арендатору.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Оплата по договору аренды N 122 от 04.09.2022, в т.ч. обеспечительный платеж, без НДС +Б10000.00+;

(2) После осуществления операции контрагентом указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к оплате за товары, работы или услуги - "Приход", а для части суммы операции, относящейся к внесению залога, задатка, обеспечительного или гарантийного платежа, - "Не налоговая база";

- Если полученный залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платеж в текущем налоговом периоде зачитывается в счет оплаты по заключенному с контрагентом договору или удерживается в связи с нарушением контрагентом договорных обязательств, рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе "Не налоговая база" на признак "Приход" в личном кабинете клиента.

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "задаток", или "задатк", или "залог", или "обеспечит", или "страховой депозит", или "страхового депозита", или ("обеспечен" и "исполнения"), или ("обеспечен" и "гарантийных обязательств"), или "обеспечение по контракту", или "обеспечения по контракту", или "обеспечение контракта", или обеспечения контракта", или ("гарантийные обязательств" и "контракт"), или ("гарантийных обязательств" и "контракт"), или "обеспечение договора", или "обеспечения договора", или "гарантийный взнос", или "гарантийного взнос", или "гарантийный платеж", или "гарантийного платеж";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "возврат", или "возвращ", или "оплата аренды", или "оплата по дог", или "в т.ч. залог", или "в т.ч. обеспечит", или "в т.ч. гарантийный взнос", или "в т.ч. гарантийного взнос", или "в т.ч. страховой депозит", или "в т.ч. страхового депозит", или "в т.ч. гарантийный платеж", или "в т.ч. гарантийного платеж", или "и залог", или "и обеспечит", или "и грантийный взнос", или "и грантийного взнос", или "и гарантийный платеж", или "и гарантийного платеж", или "и страховой депозит", или "и страхового депозит".