4.5.1. Налогоплательщик вернул денежные средства контрагенту за ранее приобретенные товары, работы или услуги платежным поручением

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): возврат прихода.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Если операция по поступлению денежных средств, которые налогоплательщик возвращает своему контрагенту, была учтена при определении доходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе "Приход") и налогоплательщик не начислял НДС, при осуществлении возврата рекомендуется указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +В+;

Пример: налогоплательщик осуществляет возврат денежных средств контрагенту за приобретенный ранее товар.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Возврат денежных средств по договору N 2 от 01.09.2022, без НДС +В+;

- Если операция по поступлению денежных средств, которые налогоплательщик возвращает своему контрагенту, была учтена при определении доходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе "Приход") и налогоплательщик начислял НДС, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа) и указать стоимость товаров, работ или услуг без НДС: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - стоимость товаров, работ или услуг без НДС, которая учитывается при определении налоговой базы).

Пример: налогоплательщик осуществляет возврат денежных средств контрагенту за приобретенный ранее товар. При продаже товара налогоплательщик начислил НДС. Общая сумма возврата 1200.00 рублей, из которых 1000.00 рублей - это стоимость товара без НДС, 200.00 рублей - сумма НДС.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Возврат денежных средств по договору N 2 от 01.09.2022, в т.ч. НДС 200.00 +В1000.00+;

(2) После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе, относящейся к стоимости товаров, работ или услуг без НДС - "Возврат прихода", для части суммы операции, относящейся к сумме добровольно начисленного НДС - "Не налоговая база";

- Если операция по поступлению денежных средств, которые налогоплательщик возвращает своему контрагенту, не была учтена при определении доходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе "Не налоговая база"), рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Н+.

Пример: налогоплательщик осуществляет возврат денежных средств контрагенту - физическому лицу за приобретенный ранее товар. Расчет при покупке товара и при возврате товара был осуществлен с применением ККТ.

В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Возврат денежных средств по договору N 25 от 05.09.2022, без НДС +Н+;

(2) Изменить признак отнесения к налоговой базе "Возврат прихода" на признак "Не налоговая база" в личном кабинете клиента - после осуществления операции.

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Значение реквизита 17 (Номер счета получателя средств) начинается с "407" или "408";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "возврат денежных средств", или "возврат средств", или "возврат дс", или "возврат оплат", или "возврат платежа", или "возврат без НДС", или "возврат в т.ч. НДС", или "возврат в т.ч НДС", или ("возврат" и "по письму"), или ("возврат" и "согласно письм"), или ("возврат" и "по заявлению"), или ("возврат" и "согласно заявлени"), или ("возврат" и "по причине"), или ("возврат" и "на основании"), или ("возврат" и "в связи с"), или "возврат по ", или "возврат за ", или "возврат аванса";

- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "ошибочно", или "излишне", или "лишн", или "возврат переплат", или "акту сверки", или "акта сверки", или "договору цессии", или "договора цессии", или "по авансовому отчету", или "займ", или "заем", или "заем", или "ссуд".

Алгоритм выделения суммы добровольно начисленного налогоплательщиком НДС:

1) В случае наличия в Реквизите 24 (Назначение платежа) значений "в т.ч. НДС", или "в т.ч НДС", или "в тч НДС", или "в т ч НДС", или "в т. ч. НСД", или "в том числе НДС" найти ближайший справа от такого значения символ "%";

2) Если на шаге 1) символ "%" был найден, найти ближайшее справа от него числовое значение.

Возможные разделители рублей и копеек:

- " руб. " (2355 руб. 74 - сумма НДС составляет 2355 рублей 74 копейки);

- "." (187.35 - сумма НДС составляет 187 рублей 35 копеек);

- "-" (197-21 - сумма НДС составляет 197 рублей 21 копейку);

- "," (554,4 - сумма НДС составляет 554 рубля 40 копеек). При этом, "," может также использоваться в качестве десятичного разделителя. Если после "," следует 3 числовых значения подряд, то она используется для разделения тысяч и сотен рублей (например, 1,752 - сумма НДС составляет одну тысячу семьсот пятьдесят два рубля);

3) Если на шаге 1) символ "%" не был найден, найти ближайшее справа от значения "в т.ч. НДС", или "в т.ч НДС", или "в тч НДС", или "в т ч НДС", или "в т. ч. НСД", или "в том числе НДС" числовое значение.

4) Найденному на шаге 2) или 3) числовому значению присвоить признак отнесения к налоговой базе "Не налоговая база";

5) Найденное на шаге 2) или 3) числовое значение вычесть из суммы операции. Полученной разности присвоить признак отнесения к налоговой базе "Возврат прихода".