4.8.2. Налогоплательщик уплатил налог, сбор или иной обязательный платеж, который не может быть учтен при определении налоговой базы

К данной категории относится уплата (1) налога АУСН; (2) НДФЛ при осуществлении предпринимательской деятельности; (3) налога на прибыль организаций; (4) НДС и акцизов по товарам, работам и услугам, реализованным на территории Российской Федерации; (5) страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС; (6) налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога физического лица, уплаченных за имущество налогоплательщика, не используемое в предпринимательской деятельности; (7) налогов, взимаемых в связи с применением прочих специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД); (8) НДПИ по полезным ископаемым, не относящимся к общераспространенным; (9) налога на игорный бизнес; (10) отмененных налогов (к примеру, налога на рекламу, налога с продаж, единого социального налога).

Вид операции: исходящая.

Признак отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки): не налоговая база.

Рекомендации для налогоплательщика:

- Корректно заполнять Реквизит 104 (КБК); а также указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Н+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Уплата налога на АУСН +Н+.

- Если налог на имущество физических лиц, транспортный налог или земельный налог физического лица могут быть учтены при определении налоговой базы (например, в случае если налог уплачен за имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности), рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов:

(1) Указать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.

Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Транспортный налог +Б+;

(2) Изменить признак отнесения к налоговой базе "Не налоговая база" на признак "Расход" в личном кабинете клиента - после осуществления операции.

Рекомендации по идентификации операций для кредитной организации:

- Для идентификации уплаты налога АУСН: значение Реквизита 104 (КБК) равно "18210507000011000110";

- Для идентификации уплаты НДФЛ при осуществлении предпринимательской деятельности: (1) значение цифр 1 - 10 Реквизита 104 (КБК) равно "1821010202", или "1821010203", или "1821010204", или "1821010205", или "1821010206", или "1821010207", или "1821010208", или "1821010209", или "1821010210", или "1821010211", или "1821010212" и (2) значение цифр 14 - 17 Реквизита 104 (КБК) равно "1000";

- Для идентификации уплаты налога на прибыль: (1) значение цифр 1 - 8 Реквизита 104 (КБК) равно "18210101" и (2) значение цифр 14 - 17 Реквизита 104 (КБК) равно "1000";

- Для идентификации уплаты НДС и акцизов по товарам, работам или услугам, реализованным на территории Российской Федерации: (1) значение цифр 1 - 6 Реквизита 104 (КБК) равно "182103", и (2) значение цифр 14 - 17 Реквизита 104 (КБК) равно "1000", и (3) значение Реквизита 101 (Статус плательщика) не равно "02";

- Для идентификации уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС: значение Реквизита 104 (КБК) равно "18210202010061010160", или "18210202020061000160", или "18210202140061110160", или "18210202090071010160", или "18210202101081013160", или "18210202103081013160", или "18210202010061000160", или "18210202090071000160", или "18210202101081011160", или "18210202103081011160", или "18210202140061100160";

- Для идентификации уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога физического лица: значение Реквизита 104 (КБК) равно "18210601010031000110", или "18210601020041000110", или "18210601020111000110", или "18210601020121000110", или "18210601020141000110", или "18210601030051000110", или "18210601030101000110", или "18210601030131000110", или "18210604012021000110" или "18210606041031000110", или "18210606042041000110", или "18210606042111000110", или "18210606042121000110", или "18210606042141000110", или "18210606043051000110", или "18210606043101000110", или "18210606043131000110";

- Для идентификации уплаты налогов, взимаемых в связи с применением прочих специальных налоговых режимов: (1) значение цифр 1 - 4 Реквизита 104 (КБК) равно "1821", и (2) значение цифр 5 - 8 Реквизита 104 (КБК) равно "0501", или "0502", или "0503", или "0504", или "0506", и (3) значение цифр 14 - 17 Реквизита 104 (КБК) равно "1000";

- Для идентификации уплаты НДПИ по полезным ископаемым, не относящимся к общераспространенным: (1) значение Реквизита 104 (КБК) не равно "18210701020011000110", и (2) значение 4 - 8 Реквизита 104 (КБК) равно "10701", и (3) значение цифр 14 - 17 Реквизита 104 (КБК) равно "1000";

- Для идентификации уплаты налога на игорный бизнес: значение Реквизита 104 (КБК) равно "18210605000021000110";

- Для идентификации уплаты отмененных налогов: значение цифр 4 - 6 Реквизита 104 (КБК) равно "109".