Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО УСН

В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ для налогоплательщиков, применяющих УСН, законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6%, если объектом являются доходы, и в пределах от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В Справочном материале представлена информация о субъектах РФ, принявших законы об установлении пониженных налоговых ставок при применении УСН, и размерах установленных ставок.

Подробнее о пониженных налоговых ставках при применении УСН, установленных законами субъектов РФ в рамках поддержки бизнеса в связи с распространением коронавируса и антикризисными мерами в 2022 году, см. в:

Справочной информации "Коронавирус (COVID-19). Меры экономической поддержки бизнеса в субъектах Российской Федерации";

Справочной информации "Антикризисные меры - 2022. Экономическая поддержка бизнеса в субъектах Российской Федерации".

Информацию о нулевых ставках при УСН для впервые зарегистрированных ИП см. в Справочной информации "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации".

На 2022 год

Субъект РФ

Объект налогообложения

Налоговая ставка <*>

Основание

Москва

Доходы минус расходы

10%

ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41

Московская область

Доходы

1%

Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Санкт-Петербург

Доходы

1%, 3%

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36

Доходы минус расходы

5%, 7%

Ленинградская область

Доходы

1%, 2%, 3%

ст. 1-2, 1-3, 1-4 Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз

Доходы минус расходы

5%

ст. 1 Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз

Республика Алтай

Доходы

2%

Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 8%

Республика Башкортостан

Доходы

1%

Законы Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 571-з, от 30.06.2022 N 576-з

Доходы минус расходы

5%

Республика Бурятия

Доходы

1%, 1,2%, 3%

ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III

Доходы минус расходы

5%, 6%, 7,5%

Республика Дагестан

Доходы

1%

ч. 1.1, 1.2, 1.3 ст. 1 Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26

Доходы минус расходы

5%

ч. 1 ст. 1 Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26

Республика Ингушетия

Доходы минус расходы

14,7%

Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ

Кабардино-Балкарская Республика

Доходы минус расходы

9%, 12%, 15%

ст. 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ

Республика Калмыкия

Доходы

1%, 2%, 3%, 6%

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 N 154-IV-З

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Карачаево-Черкесская Республика

Доходы

4%

ч. 4 ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ

Доходы минус расходы

9%

Республика Карелия

Доходы

1%, 2%, 3%, 5,5%, 6%

ст. 9.1, 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК

Доходы минус расходы

5%, 7%, 12,5%

Республика Коми

Доходы

1%, 3%

Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Республика Крым

Доходы

1%, 2%, 4%

ст. 2-1, 2-3, 2.4 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014

Доходы минус расходы

5%, 10%

Республика Марий Эл

Доходы

1%, 6%

ст. 8 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З

Доходы минус расходы

5%, 15%

Республика Мордовия

Доходы

1%

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З

Доходы минус расходы

5%

Республика Саха (Якутия)

Доходы

1%, 2%, 4%, 6%

ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

Республика Северная Осетия-Алания

Доходы

1%, 1,5%, 4,5%

ст. 2 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ,

ст. 2.1, 2.2 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 11,25%

ст. 3 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ,

ст. 3.1, 3.2 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ

Республика Татарстан

Доходы

1%

ст. 1.1 Закона Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ

Доходы минус расходы

5%, 10%

ст. 1 Закона Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ

Республика Тыва

Доходы

3%

Закон Республики Тыва от 01.12.2021 N 783-ЗРТ

Доходы минус расходы

7%

Удмуртская Республика

Доходы

1%, 2%, 3%, 4%

Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Республика Хакасия

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Чеченская Республика

Доходы

1%, 2%, 6%

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 15%

Чувашская Республика - Чувашия

Доходы

4%

ст. 39.1 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38

Доходы минус расходы

10%, 12%

Алтайский край

Доходы

3%

ч. 1 ст. 1 Закона Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС

Доходы минус расходы

7,5%

ч. 2 ст. 1 Закона Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС

Забайкальский край

Доходы

1%, 2%

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК

Доходы минус расходы

5%

Камчатский край

Доходы

1%, 2%, 3%, 4%, 5%

ст. 4 Закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6

Доходы минус расходы

7,5%, 10%

Краснодарский край

Доходы

1%

Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ

Доходы минус расходы

5%

Красноярский край

Доходы

1%, 3%, 5%

Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 12,5%

Пермский край

Доходы

1%, 2%, 4%

ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Приморский край

Доходы

1%, 3%

Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Ставропольский край

Доходы минус расходы

5%

ч. 1 ст. 1 Закона Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз

Хабаровский край

Доходы

1%, 5%

ст. 11.1 Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308

Доходы минус расходы

5%, 8%

Амурская область

Доходы

1%, 3%

Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Архангельская область

Доходы

1%, 3%

Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 8%, 10%

Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ

Астраханская область

Доходы

3%

ч. 5.1 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ

Доходы минус расходы

7,5%, 10%

ч. 1, 2.2 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ

Белгородская область

Доходы

1%, 2%

ч. 4, 6 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 N 367

Доходы минус расходы

5%

ч. 5 ст. 2 Закона Белгородской области от 14.07.2010 N 367

Брянская область

Доходы

1%, 3%

п. 2 ч. 1 ст. 1, п. 2 ч. 6 ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 N 75-З

Доходы минус расходы

5%, 12%

п. 1 ч. 1 ст. 1, п. 1 ч. 6, ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 N 75-З

Владимирская область

Доходы

4%

Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 8%, 10%

Волгоградская область

Доходы

1%, 4%

Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД

Доходы минус расходы

5%, 10%

Вологодская область

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Воронежская область

Доходы

1%, 4%

ст. 1.2, 1.3 Закона Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ

Доходы минус расходы

5%

ст. 1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ

Ивановская область

Доходы

4%

ч. 2.3 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ

Доходы минус расходы

5%

ч. 2.1, 2.5 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ

Иркутская область

Доходы

1%, 3%

ст. 1(2), 2, 3, 4, 4(2), 4(3) Закона Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Калининградская область

Доходы

3%

Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162

Доходы минус расходы

7,5%

Калужская область

Доходы

1%, 3%

Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Кемеровская область

Доходы

1%, 4,5%, 3%, 4%, 6%

ст. 1-3, 1-5, 1-6, 1-8, 1-10 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ,

ст. 3 Закона Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 10%, 12%, 15%

ст. 1, 1-5, 1-6, 1-8, 1-10 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ,

ст. 3 Закона Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ,

ст. 1, 2, 3 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ

Кировская область

Доходы

1%, 3%

ст. 1 Закона Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО,

п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 6%, 7,5%

п. 3 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО,

ст. 1 Закона Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО,

п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО

Костромская область

Доходы

4%

ч. 1.1 ст. 2 Закона Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО,

ч. 2 ст. 2, п. 2 ч. 4 ст. 2 Закона Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО

Доходы минус расходы

10%

ч. 1 ст. 2 Закона Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО,

ч. 1 ст. 2, п. 1 ч. 4 ст. 2 Закона Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО

Курганская область

Доходы

1%

ст. 1 Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502

Доходы минус расходы

5%, 10%

Курская область

Доходы

1%, 5%

ст. 1.1, 1.4, 1.5 Закона Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО

Доходы минус расходы

5%

ст. 1, 1.4, 1.5 Закона Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО

Липецкая область

Доходы

1%, 2%, 5%

ст. 4 Закона Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ,

Закон Липецкой области от 02.08.2022 N 133-ОЗ,

ч. 2 ст. 2 Закона Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

ст. 2 Закона Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ,

Закон Липецкой области от 02.08.2022 N 133-ОЗ,

ч. 1 ст. 2 Закона Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ

Магаданская область

Доходы

1%, 3%

Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ

Мурманская область

Доходы

1%, 3%

ст. 1.1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО

Доходы минус расходы

5%, 10%

ст. 1 Закона Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО

Нижегородская область

Доходы

1%

Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З

Доходы минус расходы

5%

Новгородская область

Доходы

1%, 2%, 3%

ст. 1 Областного закона Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Новосибирская область

Доходы минус расходы

5%

ст. 5.2.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ

Омская область

Доходы

1%

ст. 2 Закона Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ

Доходы минус расходы

5%

Оренбургская область

Доходы

1%

Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Орловская область

Доходы

1%, 3%, 4,5%

Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 11%

Пензенская область

Доходы

1%, 4%

ст. 1-2, 1-4, 1-5, 1-6 Закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО

Доходы минус расходы

5%

ст. 1, 1-5 Закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО

Псковская область

Доходы

3,5%

ч. 5 ст. 1 Закона Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

ч. 1 ст. 1 Закона Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ

Ростовская область

Доходы

1%

ст. 11 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС

Доходы минус расходы

5%, 10%

Рязанская область

Доходы

1%, 2%, 3%

ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

ст. 2 Закона Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ

Самарская область

Доходы

1%, 2%

Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД

Доходы минус расходы

5%

Саратовская область

Доходы

1%, 2%

Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Сахалинская область

Доходы

2%, 4%

Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО

Доходы минус расходы

8%, 10%

Свердловская область

Доходы минус расходы

5%, 7%

ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ

Смоленская область

Доходы

1%, 3%

Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з

Доходы минус расходы

5%, 7%

Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з

Тамбовская область

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З

Доходы минус расходы

5%

Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З

Тверская область

Доходы

1,5%, 3%

ч. 1, 2 ст. 1 Закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

ч. 1, 2 ст. 2 Закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО

Томская область

Доходы

3%

ст. 1.2 Закона Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

ст. 1 Закона Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ

Тульская область

Доходы

1%, 3%

ст. 3, 3-1 Закона Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

ст. 1, 2 Закона Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО

Тюменская область

Доходы

1%, 4%

Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21

Доходы минус расходы

5%

Ульяновская область

Доходы

1%

Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 10%

Челябинская область

Доходы

1%, 3%

Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Ярославская область

Доходы

2,5%, 4%

Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Севастополь

Доходы

3%, 4%

п. 1, 2 ч. 1.1 ст. 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС

Доходы минус расходы

5%, 10%

ч. 1 ст. 2 Закона города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС,

п. 3 ч. 1.1 ст. 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС

Еврейская автономная область

Доходы

2%, 3%, 4%

Закон Еврейской автономной области от 29.04.2022 N 88-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 8%, 10%

Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 N 501-ОЗ

Ненецкий автономный округ

Доходы

1%

ст. 1.1 Закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ

Доходы минус расходы

5%

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

Доходы

1%, 4%

Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.12.2008 N 166-оз

Доходы минус расходы

5%

Чукотский автономный округ

Доходы

1%, 4%

ч. 3 ст. 6, п. 2 ч. 1 ст. 6.1 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

ч. 1 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Доходы

1%, 5%

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО

Доходы минус расходы

5%

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО

--------------------------------

<*> Представленные налоговые ставки установлены в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Информацию о категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях применения ставок см. в законе соответствующего субъекта РФ.