Как списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете

Из-за текущих ограничений у организации может возникнуть нереальный для взыскания долг. Такая дебиторская задолженность подлежит списанию с бухгалтерского учета. Если ранее по данной задолженности был создан резерв сомнительных долгов, то она списывается за счет этого резерва. Если резерв по сомнительным долгам в отношении нее не создавался или величина задолженности превышает сумму созданного резерва, долг списывают в прочие расходы.

В налоговом учете списанию подлежит дебиторская задолженность, которая признана безнадежной. Сумму безнадежного долга относят к внереализационным расходам. Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, любая безнадежная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), списывается за счет этого резерва. При недостаточности суммы резерва безнадежный долг включают во внереализационные расходы.

НДС по списываемой задолженности списывается вместе с самим долгом.

См. также:

- Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете

- Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете

- Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете

- Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

- Как отразить резерв по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль

- НДС при списании дебиторской задолженности

- Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва

- Как отразить в учете организации списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента, если резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался

- Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности, если НДС с аванса был принят к вычету

- Как отразить в учете списание дебиторской задолженности покупателя по истечении срока исковой давности, если в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам, а в налоговом учете - нет

- Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности

13. Долги контрагентов по договорам Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии