Отражение информации о базовом прогнозе и о стресс-сценариях в ПВФУ

3.6. При описании показателей своей деятельности, отражающих ожидаемый прогноз их развития по бизнес-плану (т.е. базовый прогноз, без учета влияния стресс-сценариев) в рамках ПВФУ КО рекомендуется представлять указанную информацию в виде файла редактируемой электронной таблицы, имеющего формат, обеспечивающий возможность его сохранения на технических средствах и допускающий после сохранения возможность поиска и копирования произвольного фрагмента информации средствами для просмотра (например, .xls, .xlsx).

В качестве источника указанной информации могут использоваться данные актуального бюджета (финансового плана) и (или) стратегии развития и др. КО также рекомендуется приводить фактические показатели деятельности КО за последний отчетный период и за несколько предыдущих лет.

3.7. В отношении каждого стресс-сценария ПВФУ рекомендуется отражать прогнозную динамику показателей деятельности КО, приведенных ниже.

В стресс-тестировании достаточности капитала:

- статьи агрегированного баланса;

- статьи отчета о финансовых результатах;

- размер собственных средств (капитала) по уровням;

- обязательные нормативы и параметры кредитного портфеля.

В стресс-тестировании ликвидности:

- отдельные агрегированные статьи баланса (характеризующие состав высоколиквидных активов и структуру обязательств);

- притоки и оттоки денежных средств по срокам;

- обязательные нормативы.

При стресс-тестировании риска ликвидности КО также рекомендуется рассчитывать показатель горизонта выживания (период времени, в течение которого в ситуации стрессового оттока ликвидности КО остается платежеспособной).

Результаты стресс-тестирования в рамках ПВФУ могут отражаться КО в произвольной форме. При этом по каждому стресс-сценарию КО рекомендуется описывать:

1) События стресс-сценария - системные и (или) идиосинкратические. Список событий КО формирует самостоятельно. При этом КО описывает влияние системных событий на показатели своей деятельности в совокупности, а идиосинкратических - для каждого события в отдельности.

2) Список и параметры мероприятий ПВФУ, которые будут задействованы КО при реализации стресс-сценария. При этом целесообразно, чтобы по каждому сценарию были определены объемы и сроки выполнения мероприятий ПВФУ, а также их влияние на основные показатели деятельности КО, достаточное для восстановления ее финансовой устойчивости. КО рекомендуется в том числе указывать влияние реализации конкретных мероприятий ПВФУ на капитал и ликвидность, а также периоды реализации (график) мероприятий ПВФУ.

3) Показатели деятельности КО в стрессовом сценарии, иллюстрирующие изменение результатов ее деятельности по сравнению с бизнес-планом до и после реализации мероприятий ПВФУ.

3.8. Вместе с описанием стресс-сценариев ПВФУ Банк России также рекомендует отражать в ПВФУ подробное описание ключевых допущений, предпосылок и параметров проводимых стресс-тестов (например, темпы роста кредитного портфеля, величина кредитных потерь, величина переоценки стоимости финансовых активов, оценка оттока ликвидности), а также последовательность реализации событий для каждого стресс-сценария ПВФУ. Банк России в ходе оценки ПВФУ уделяет особое внимание рассмотрению указанных ключевых допущений, предпосылок и параметров на предмет оценки их реалистичности.