Направление деятельности МОУ ФК: XI.1. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, казначейского обслуживания бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

1.

Ведение лицевых счетов клиентов:

11.1

1

1

несоблюдение сроков формирования и предоставления выписок из лицевых счетов и приложений к ним по всем видам лицевых счетов, открытых в МОУ ФК, в разрезе распоряжений о перечислении по операциям за соответствующий операционный день;

-

X

-

X

-

-

средний

11.1

1

2

несвоевременное формирование и предоставление Отчетов о состоянии лицевых счетов по всем видам лицевых счетов, открытых в МОУ ФК;

-

X

-

X

-

-

средний

11.1

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности XI.1 "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, казначейского обслуживания бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" (далее - направление деятельности XI.1) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование регистров аналитического учета операций:

11.1

2

1

несоблюдение установленного порядка и сроков формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные), в случае принятия Минфином России соответствующего решения, при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передача бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

11.1

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

3

2

несоблюдение порядка отзыва главным распорядителем, распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных главными распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

X

X

-

-

значимый

4.

Проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов:

11.1

4

1

несоблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Исполнение бюджета Союзного государства:

11.1

5

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

5

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах главных распорядителей средств бюджета Союзного государства на основании Распоряжения об объемах на финансирование соответствующих объемов финансирования расходов;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

5

3

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

5

4

несоблюдение порядка санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

5

5

несвоевременность доведения до УФК Реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства на соответствующий год;

-

X

-

-

X

-

значимый

11.1

5

6

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

5

7

иные риски по пункту 5 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета, со средствами бюджетов государственных внебюджетных фондов получателями средств государственных внебюджетных фондов:

11.1

6

1

превышение перечислений, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации:

11.1

7

1

отсутствие соглашения <14> о казначейском обслуживании исполнения бюджета (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации);

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

7

2

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

7

3

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в соответствии с Соглашением <15> о казначейском обслуживании исполнения бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

7

4

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

11.1

8

1

несоблюдение сроков постановки на учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

8

2

несоблюдение сроков направления получателю средств федерального бюджета и главному распорядителю (распорядителю) средств федерального бюджета Уведомлений о превышении принятым бюджетным обязательством неиспользованных лимитов бюджетных обязательств;

X

-

-

X

-

-

низкий

11.1

8

3

несоблюдение сроков направления Извещений о постановке на учет бюджетных, денежных обязательств до получателя средств федерального бюджета и распорядителя (главного распорядителя) средств федерального бюджета;

X

-

-

X

-

-

низкий

11.1

8

4

несоблюдение контроля соответствия Сведений о бюджетном и денежном обязательствах, представленных получателями средств федерального бюджета, требованиям Порядка учета территориальными органами Федерального казначейства бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

X

-

-

X

-

-

низкий

11.1

8

5

иные риски по пункту 8 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Завершение операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

11.1

9

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Осуществление взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

11.1

10

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, федеральным государственным унитарным предприятиям, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

11.1

11

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

11

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

11

3

иные риски по пункту 11 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Проведение и учет операций по перечислениям из бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих клиентов, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК:

11.1

12

1

несвоевременность исполнения расчетных документов (распоряжений о совершении казначейских платежей), представленных клиентами в МОУ ФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

12

2

несоответствие расчетных документов (распоряжений о совершении казначейских платежей) клиентов установленным требованиям;

-

X

-

X

-

-

средний

11.1

12

3

несвоевременность и полнота доведения МОУ ФК информации по операциям со средствами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации до органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации;

-

X

-

X

-

-

средний

11.1

12

4

иные риски по пункту 12 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Исполнение судебных актов, решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений:

11.1

13

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязательствам казенных учреждений, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

X

-

X

-

-

средний

11.1

13

2

несоблюдение порядка исполнения решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

X

-

X

-

-

средний

11.1

13

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства (далее - ИС ФК) неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а также незанесение информации в процессе организации исполнения;

X

-

-

X

-

-

низкий

11.1

13

4

Исключен. - Приказ Казначейства России от 25.03.2022 N 75

14.

Приостановление операций на лицевых счетах, открытых клиентам в МОУ ФК:

11.1

14

1

несоблюдение порядка приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в МОУ ФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Направление МОУ ФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации:

11.1

15

1

несоблюдение порядка направления МОУ ФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

11.1

15

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

X

-

-

X

-

-

низкий

11.1

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами:

11.1

16

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций, лицевые счета которым открыты в МОУ ФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

16

2

иные риски по пункту 16 направления деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые МОУ ФК по направлению деятельности XI.1 Классификатора рисков:

11.1

17

1

другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности XI.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Проведение и учет операций по перечислениям из федерального бюджета от имени и по поручению соответствующих клиентов, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК:

11.1

18

1

несвоевременность исполнения расчетных документов (распоряжений о совершении казначейских платежей), представленных клиентами в МОУ ФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

11.1

18

2

несоответствие расчетных документов (распоряжений о совершении казначейских платежей) клиентов установленным требованиям;

-

X

-

X

-

-

средний

11.1

18

3

несвоевременность и полнота доведения МОУ ФК информации по операциям со средствами федерального бюджета до соответствующих клиентов;

-

X

-

X

-

-

средний