Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку

Указание Банка России от 04.10.2021 N 5961-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 6 июля 2020 года N 728-П" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2021 N 66179)

Зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2021 г. N 66179

------------------------------------------------------------------

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 4 октября 2021 г. N 5961-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 6 ИЮЛЯ 2020 ГОДА N 728-П

На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2021, N 27, ст. 5187):

1. Внести в Положение Банка России от 6 июля 2020 года N 728-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2020 года N 59191, следующие изменения.

1.1. Пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Понятия "договор страхования", "договор перестрахования", "выпущенный договор перестрахования", "удерживаемый договор перестрахования", "инвестиционный договор с условиями дискреционного участия", "договор без условий прямого участия", "обременительный договор", "портфель договоров", "маржа за предусмотренные договором услуги", "денежные потоки по выполнению договоров", "аквизиционные денежные потоки", "рисковая поправка на нефинансовый риск", "инвестиционная составляющая", "обязательство по оставшейся части покрытия", "обязательство по возникшим требованиям", "условия дискреционного участия", "выручка по страхованию", "компонент убытка", "компонент возмещения убытка", "дезагрегирование" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года N 63562 (далее - МСФО (IFRS) 17).".

1.2. В пункте 2 слова "приказом Минфина России N 125н" заменить словами "приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - приказ Минфина России N 125н)".

1.3. Дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1. Понятие "срок полезного использования" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62828.".

1.4. В приложении 1:

слова "______________________________________________________" заменить

(полное фирменное и сокращенное фирменное

наименования)

словами "________________________________________________________________";

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования

(при наличии)

в графе 2 строк 12 и 13 слово "группам" заменить словом "портфелям";

графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальные вложения в него";

графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальные вложения в них";

в графе 2 строк 35 и 36 слово "группам" заменить словом "портфелям".

1.5. В приложении 2:

слова "______________________________________________________" заменить

(полное фирменное и сокращенное фирменное

наименования)

словами "________________________________________________________________";

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования

(при наличии)

в графе 2 строки 2 слово "страховых" исключить;

в графе 2 строки 5 слова "обременительным договорам" заменить словами "группам обременительных договоров";

в графе 2 строк 7 и 8 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;

после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

"

8.1

Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков

";

графу 2 строки 23 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";

графу 2 строки 48 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения";

после строки 61 дополнить строками 61.1 - 61.3 следующего содержания:

"

61.1

чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе:

61.2

финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования

61.3

налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования

";

после строки 79 дополнить строками 79.1 - 79.10 следующего содержания:

"

79.1

чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе:

79.2

финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования

79.3

налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования

79.4

реклассификация в состав прибыли или убытка

79.5

налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка

79.6

чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе:

79.7

финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования

79.8

налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования

79.9

реклассификация в состав прибыли или убытка

79.10

налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка

".

1.6. В приложении 3:

слова "______________________________________________________" заменить

(полное фирменное и сокращенное фирменное

наименования)

словами "________________________________________________________________";

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования

(при наличии)

после графы 15 дополнить графой 15.1 "резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию";

в пояснениях:

в абзацах втором - пятом пункта 4 слова "отчетного года -" заменить словами "предыдущего отчетного года -";

второе предложение пункта 13 после слов "показателя 59 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 15.1 - значение показателя 61.1 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";

второе предложение пункта 14 после слов "показателя 75 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 15.1 - сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";

в первом предложении пункта 19 цифры "8 - 15" заменить цифрами "8 - 15.1";

пункт 22 после слов "отчетного года" дополнить словами "по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года";

второе предложение пункта 30 после слов "показателя 59 формы 0420126 за отчетный период," дополнить словами "в графе 15.1 - значение показателя 61.1 формы 0420126 за отчетный период,";

второе предложение пункта 31 после слов "показателя 75 формы 0420126 за отчетный период," дополнить словами "в графе 15.1 - сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за отчетный период,";

в первом предложении пункта 36 цифры "8 - 15" заменить цифрами "8 - 15.1".

1.7. В приложении 4:

слова "______________________________________________________" заменить

(полное фирменное и сокращенное фирменное

наименования)

словами "________________________________________________________________";

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования

(при наличии)

графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";

графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: "Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";

после строки 18 дополнить строкой 18.1 следующего содержания:

"

18.1

Прочие денежные потоки по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования

";

графу 2 строки 31 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

графу 2 строки 32 дополнить словами "и капитальных вложений в него";

в пояснениях:

в пункте 10 слова "компенсации убытков, полученные от перестраховщика" заменить словами ", возмещенные перестраховщиком";

пункт 19 изложить в следующей редакции:

"19. По строке показателя 15 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.";

дополнить пунктом 22.1 следующего содержания:

"22.1. По строке показателя 18.1 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования.";

пункт 35 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

пункт 36 дополнить словами "и капитальных вложений в него".

1.8. В приложении 5:

слова "______________________________________________" заменить словами

(полное и сокращенное наименования)

"______________________________________________________";

(полное и сокращенное наименования (при наличии)

в графе 2 строк 11 и 12 слово "группам" заменить словом "портфелям";

графу 2 строки 17 дополнить словами "и капитальные вложения в него";

графу 2 строки 19 дополнить словами "и капитальные вложения в них";

в графе 2 строк 32 и 33 слово "группам" заменить словом "портфелям".

1.9. В приложении 6 слова "___________________________________________"

(полное и сокращенное наименования)

заменить словами "________________________________________________".

(полное и сокращенное наименования (при наличии)

1.10. В приложении 7:

слова "______________________________________________" заменить словами

(полное и сокращенное наименования)

"______________________________________________________";

(полное и сокращенное наименования (при наличии)

в графе 2 строки 2 слово "страховых" исключить;

в графе 2 строки 5 слова "обременительным договорам" заменить словами "группам обременительных договоров";

в графе 2 строк 7 и 8 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;

после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

"

8.1

Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков

";

графу 2 строки 23 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";

графу 2 строки 46 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения";

в графе 2 строки 59 слово "обусловленного" заменить словами "связанного с";

после строки 77 дополнить строками 77.1 - 77.10 следующего содержания:

"

77.1

чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования, в том числе:

77.2

финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования

77.3

налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования

77.4

реклассификация в состав прибыли или убытка

77.5

налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка

77.6

чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе:

77.7

финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования

77.8

налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования

77.9

реклассификация в состав прибыли или убытка

77.10

налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка

".

1.11. В приложении 8:

слова "______________________________________________" заменить словами

(полное и сокращенное наименования)

"______________________________________________________";

(полное и сокращенное наименования (при наличии)

после графы 13 дополнить графой 13.1 "резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию";

в пояснениях:

в абзацах втором - пятом пункта 4 слова "отчетного года -" заменить словами "предыдущего отчетного года -";

в первом предложении пункта 13 цифры "12, 16" заменить цифрами "12, 13.1, 16";

второе предложение пункта 14 после слов "показателя 73 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 13.1 - сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";

пункт 20 после слов "отчетного года" дополнить словами "по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года";

в первом предложении пункта 28 цифры "12, 16" заменить цифрами "12, 13.1, 16";

второе предложение пункта 29 после слов "показателя 73 формы 0420142 за отчетный период," дополнить словами "в графе 13.1 - сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за отчетный период,".

1.12. В приложении 9:

слова "______________________________________________" заменить словами

(полное и сокращенное наименования)

"______________________________________________________";

(полное и сокращенное наименования (при наличии)

наименование графы 1 изложить в следующей редакции: "Номер показателя";

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: "Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";

после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:

"

7.1

Прочие денежные потоки по договорам страхования

";

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";

графу 2 строки 19 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальных вложений в него";

в графе 3 строк 48 и 49 цифру "5" исключить;

в пояснениях:

в пункте 8 слова "компенсации убытков, полученные от перестраховщиков" заменить словами ", возмещенные перестраховщиком";

дополнить пунктом 11.1 следующего содержания:

"11.1. По строке показателя 7.1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования.";

пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. По строке показателя 8 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.";

пункт 23 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

пункт 24 дополнить словами "и капитальных вложений в него".

1.13. В приложении 10:

1.13.1. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 2 строки 25 изложить в следующей редакции: "Порядок классификации договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования. Критерии формирования портфелей договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели договоров страхования жизни). Критерии формирования групп договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы договоров страхования жизни). Критерии формирования портфелей договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни). Критерии формирования групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы договоров страхования иного, чем страхование жизни)";

после строки 25 дополнить строкой 25.1 следующего содержания:

"

25.1

Порядок классификации удерживаемых (переданных) договоров перестрахования. Критерии формирования портфелей удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни). Критерии формирования групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни). Критерии формирования портфелей удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни). Критерии формирования групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни)

";

строки 28 и 29 изложить в следующей редакции:

"

28

Порядок признания и последующего учета групп договоров страхования жизни.

Порядок признания и последующего учета групп договоров страхования иного, чем страхование жизни

29

Порядок признания и последующего учета групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.

Порядок признания и последующего учета групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни

";

во втором предложении графы 2 строки 30 слово "(обязательства)" исключить;

после строки 33 дополнить строкой 33.1 следующего содержания:

"

33.1

Для договоров страхования, в отношении которых было принято решение не корректировать маржу за предусмотренные договором услуги на изменения влияния временной стоимости денег и финансового риска, - описание влияния такого решения на корректировку маржи за предусмотренные договором услуги

";

графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: "Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)";

после строки 42 дополнить строкой 42.1 следующего содержания:

"

42.1

Способ переноса прироста стоимости основных средств при переоценке, признанного в составе добавочного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль

";

графу 2 строки 43 изложить в следующей редакции: "Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения";

графу 2 строки 44 изложить в следующей редакции: "Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения";

в графе 2 строки 57 слова "обязательств по аренде" заменить словами "договоров аренды";

после строки 58 дополнить строками 58.1 - 58.3 следующего содержания:

"

58.1

Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды

58.2

Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды

58.3

Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей

".

1.13.2. В примечании 5:

в графе 2 строки 5 таблицы 5.3 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 5.3 цифры "22 - 24" заменить цифрами "1, 5, 9, 13 и 17", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.".

1.13.3. В примечании 8:

в графе 2 строки 6 таблицы 8.2 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 8.2 цифры "27 - 30" заменить цифрами "1, 6, 11, 16 и 21", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 27 - 30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.".

1.13.4. В примечании 10:

в таблице 10.2:

в наименовании графы 5 слова "под убытки" заменить словами "под ожидаемые кредитные убытки";

в графе 2 строки 6 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 10.2 цифры "27 - 30" заменить цифрами "1, 6, 11, 16 и 21", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 27 - 30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.".

1.13.5. В примечании 11:

в таблице 11.2:

в наименовании графы 5 слова "под убытки" заменить словами "под ожидаемые кредитные убытки";

в графе 2 строки 10 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 11.2 цифры "47 - 54" заменить цифрами "1, 10, 19, 28 и 37", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 47 - 54 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 46 таблицы.".

1.13.6. В примечании 12:

в графе 2 строки 2 таблицы 12.1 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования";

в таблице 12.2:

в графе 2 строки 3 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования";

в графе 2 строки 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";

в графе 2 строк 9, 15, 21, 27 и 33 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования";

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 12.2 цифры "32 - 36" заменить цифрами "1, 7, 13, 19 и 25", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 32 - 36 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 31 таблицы.".

1.13.7. Примечания 13 и 14 изложить в следующей редакции:

"Примечание 13. Портфели договоров страхования и выпущенных

(принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах

бухгалтерского учета в соответствии с требованиями

МСФО (IFRS) 17

Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных

(принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах

бухгалтерского учета в соответствии с требованиями

МСФО (IFRS) 17

Таблица 13.1

Номер показателя

Наименование показателя

______ 20__ г.

______ 20__ г.

портфели договоров страхования жизни

портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни

итого

портфели договоров страхования жизни

портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе:

2

оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков

3

рисковая поправка на нефинансовый риск

4

маржа за предусмотренные договором услуги

5

обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии

6

Компонент убытка

7

Обязательства по возникшим требованиям

8

Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков

9

Прочее

10

Итого

11

Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 13.1

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.

2. По строкам показателей 2 - 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.1 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.

4. По строке показателя 8 таблицы указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 - 9 таблицы.

6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Обязательства по портфелям договоров страхования

и выпущенных (принятых) договоров перестрахования,

учитываемых на счетах бухгалтерского учета

в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 13.2

Номер показателя

Наименование показателя

______ 20__ г.

______ 20__ г.

портфели договоров страхования жизни

портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни

итого

портфели договоров страхования жизни

портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе:

2

оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков

3

рисковая поправка на нефинансовый риск

4

маржа за предусмотренные договором услуги

5

обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии

6

Компонент убытка

7

Обязательства по возникшим требованиям

8

Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков

9

Прочее

10

Итого

11

Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 13.2

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.

2. По строкам показателей 2 - 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.2 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.

4. По строке показателя 8 таблицы со знаком "минус" указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 - 9 таблицы.

6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых

обязательств (активов) по портфелям договоров страхования

жизни за _____________ 20__ года

Таблица 13.3

Номер показателя

Наименование показателя

Чистые обязательства (активы) по оставшейся части покрытия

Обязательства по возникшим требованиям без учета групп договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии

Обязательства по возникшим требованиям по группам договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии

Итого

без учета компонента убытка

компонент убытка

оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков

рисковая поправка на нефинансовый риск

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г., в том числе:

2

активы по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г.

3

обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г.

4

Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе:

5

выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования

6

расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе:

7

убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров

8

амортизация аквизиционных денежных потоков

9

изменение величины обязательств по возникшим требованиям

10

возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам

11

финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования

12

Инвестиционная составляющая

13

Денежные потоки, в том числе:

14

страховые премии, полученные

15

выплаты уплаченные

16

аквизиционные денежные потоки

17

прочие денежные потоки

18

Прочее

19

Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г., в том числе:

20

активы по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г.

21

обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г.

22

Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 13.3

1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 10 таблицы.

6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 17 таблицы.

7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.

8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.

Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок

приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой

поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные

договором услуги по портфелям договоров страхования жизни

за ____________ 20__ года

Таблица 13.4

Номер показателя

Наименование показателя

Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков

Поправка на нефинансовый риск

Маржа за предусмотренные договором услуги

Итого

1

2

3

4

5

6

1

Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г., в том числе:

2

активы по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г.

3

обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _____ 20__ г.

4

Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе:

5

изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги

6

убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров

7

влияние договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, первоначально признанных в отчетном периоде

8

Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе:

9

величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг

10

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов

11

корректировки на основе опыта

12

Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям

13

Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования

14

Инвестиционная составляющая

15

Денежные потоки, в том числе:

Полный текст документа вы можете просмотреть в коммерческой версии КонсультантПлюс.