Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку
Положение Банка России от 23.09.2021 N 776-П (ред. от 16.08.2022) "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения" (Зарегистрировано в Минюсте России...

Таблица 1.9. Отражение на счетах бухгалтерского учета курсовых разниц по договорам негосударственного пенсионного фонда, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и по которым расчеты производятся в рублях и (или) в иностранной валюте

N п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение курсовых разниц в доходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 71311

11203

2, 3

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

2

Отражение курсовых разниц в расходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте

N 71312

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

N 38004,

21205

2, 3

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

3

Отражение курсовых разниц в прочем совокупном доходе по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в случае дезагрегирования

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 10636

-

2, 3

N 37904,

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

4

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе:

в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования;

в состав капитала

N 10636

N 71311,

N 10801,

N 10901

11203

2, 3

5

Отражение курсовых разниц в прочем совокупном доходе по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в случае дезагрегирования

N 10637

N 37901,

N 38001,

N 38106,

N 38206,

N 38301,

N 38401,

N 38501,

N 38601,

N 38706,

N 38806,

N 38901,

N 39001,

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

-

2, 3

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004,

N 37905,

N 38005,

N 38105,

N 38205,

N 38305,

N 38405,

N 38505,

N 38605,

N 38705,

N 38805,

N 38905,

N 39005,

N 37906,

N 38006,

N 38101,

N 38201,

N 38306,

N 38406,

N 38506,

N 38606,

N 38701,

N 38801,

N 38906,

N 39006,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011,

N 37912,

N 38012,

N 38112,

N 38212,

N 38312,

N 38412,

N 38512,

N 38612,

N 38712,

N 38812,

N 38912,

N 39012

6

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе:

в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования;

в состав капитала

N 71312,

N 10801,

N 10901

N 10637

21205

2, 3

7

Отражение сумм курсовых разниц в составе РППО

7.1

N 37903,

N 38003,

N 38103,

N 38203,

N 38303,

N 38403,

N 38503,

N 38603,

N 38703,

N 38803,

N 38903,

N 39003,

N 37904,

N 38004,

N 38104,

N 38204,

N 38304,

N 38404,

N 38504,

N 38604,

N 38704,

N 38804,

N 38904,

N 39004

N 30305

-

3

7.2

N 30306

N 37902,

N 38002,

N 38102,

N 38202,

N 38302,

N 38402,

N 38502,

N 38602,

N 38702,

N 38802,

N 38902,

N 39002,

N 37911,

N 38011,

N 38111,

N 38211,

N 38311,

N 38411,

N 38511,

N 38611,

N 38711,

N 38811,

N 38911,

N 39011

-

2

8

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета собственных средств, на расчетный счет, предназначенный для учета средств пенсионных резервов

8.1

N 30305

N 20501

-

3

8.2

N 20501

N 30306

-

2

Раздел 3. Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемого в состав собственных средств, по договорам НПО, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением Часть 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, инвестиционных составляющих, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, кроме отличимых инвестиционных составляющих, классифицированных как инвестиционные договоры с условиями дискреционного участия, и инвестиционных договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года