Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2021 года.

XVI. Заполнение Расчета к Приложению 5 "Расчет социальных

налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1

статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также

инвестиционного налогового вычета, предусмотренного

подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса"

16.1. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (далее - Расчет социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета), предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, отражаемых в Приложении 5.

В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов и (или) сумм внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета.

16.2. В строках 010 - 060 Расчета социальных налоговых вычетов и инвестиционного налогового вычета производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договору добровольного пенсионного страхования и (или) договору добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2021, N 27, ст. 5138) (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем указания следующих показателей:

в строке 010 - ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 020 - КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 021 - код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: "1" - договор негосударственного пенсионного обеспечения, "2" - договор добровольного пенсионного страхования, "3" - договор добровольного страхования жизни;

в строке 030 - наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строках 040 и 050 - реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни: дата заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер договора;

в строке 060 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету.

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

16.3. В строке 080 отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету (сумма значений по строкам 060 и 070).

16.4. В строках 090 - 150 производится расчет сумм инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, путем указания следующих показателей:

в строке 090 - ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строке 100 - КПП профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строке 110 - полного наименования профессионального участника рынка ценных бумаг;

в строках 120 и 130 - реквизитов договора на ведение индивидуального инвестиционного счета: даты заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номера договора;

в строке 140 - даты открытия индивидуального инвестиционного счета (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 150 - общей суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемой к вычету;

в строке 160 - код признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.