7.3.9. Особенности отражения отчетной информации по классу активов "Дебиторская задолженность по накопленному купонному доходу (НКД)" подраздела 8.3 формы 0420254

По значениям, отраженным в отчете в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе формы 0420264.

В частности, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по следующим показателям формы 0420264:

В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по эмитенту ценной бумаги по всем или части следующих показателей формы 0420264:

В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, положений Указания по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3 формы 0420254, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей формы 0420264 <2>:

--------------------------------

<2> По показателям: Международный стандарт финансовой отчетности, Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9), Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) информация отражается только по ценным бумагам, отраженным по форме 0420256.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 формы 0420254 (раскрытие по Дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу (НКД)), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги":

Пример 26:

Фрагмент раскрытия таблицы по дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу подраздела 8.3 формы 0420254 (таблица 9) (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Дебиторская задолженность по накопленному купонному доходу)):

В таблице 9 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об управляющих компаниях, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, пенсионных накоплений, собственных средств негосударственного пенсионного фонда, информация о негосударственном пенсионном фонде (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 9 по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_1433000147_1021400967092", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по эмитенту и данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256)):

В таблице 9 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям формы 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация о ценных бумагах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256):