XVII. Информация о системе внутреннего контроля

17.1. Организацией в целях настоящих Требований представляется Информация об организации системы внутреннего контроля организации (далее - Информация об организации СВК) в соответствии с приложением N 18 "Информация об организации системы внутреннего контроля организации" к настоящим Требованиям. Информация об организации СВК составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц.

17.2. Информация об организации СВК представляется организацией в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу в соответствии с приложением N 19 "Формат представления информации об организации системы внутреннего контроля организации в электронной форме" к настоящим Требованиям.

17.3. Информация об организации СВК состоит из:

Титульного листа;

главы I "Общие положения";

главы II "Контрольная среда организации";

главы III "Система управления рисками организации";

главы IV "Контрольные процедуры организации";

главы V "Информационные системы организации";

главы VI "Мониторинг организацией средств контроля";

приложений.

17.4. Информация об организации СВК подписывается руководителем организации (ее представителем).

17.5. При подписании Информации об организации СВК представителем организации указываются наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации. При этом копия указанного документа прилагается к Информации об организации СВК.

17.6. При заполнении Титульного листа указываются следующие сведения:

наименование налогового органа, в который представляется Информация об организации СВК;

код налогового органа;

дата подписания Информации об организации СВК руководителем (представителем) организации;

порядковый номер редакции Информации об организации СВК;

период налогового мониторинга;

полное и сокращенное наименования организации;

идентификационный номер налогоплательщика;

код причины постановки на учет (далее - КПП), который присвоен организации налоговым органом. Крупнейшие налогоплательщики указывают КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

17.7. В главе I указывается следующая информация:

в пункте 1 приводится описание целей и задач системы внутреннего контроля;

в пункте 2 указываются сведения об организационно-распорядительных документах, регламентирующих порядок функционирования системы внутреннего контроля;

в пункте 3 приводится информация об утвержденной организационной структуре и структурных подразделениях, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля;

в пункте 4 описывается порядок проведения внутреннего и (или) внешнего аудита и оценки системы внутреннего контроля.

17.8. В главе II указывается следующая информация:

в пункте 5 раскрывается информация о профессиональных, этических и поведенческих стандартах, применяемых при организации системы внутреннего контроля;

в пункте 6 описывается принятое в организации распределение и разграничение полномочий и обязанностей сотрудников при организации системы внутреннего контроля, в том числе указывается информация о роли руководителя организации;

в пункте 7 описываются существующие в организации требования к квалификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, а также приводится описание процесса обучения и повышения квалификации сотрудников.

17.9. В главе III указывается следующая информация:

в пункте 8 приводится оценка организации применяемой стратегии управления рисками, направленной на выявление рисков, анализ их последствий в целях реализации целей и задач организации;

в пункте 9 раскрывается информация об используемых организацией способах и методах выявления и оценки рисков, а также порядок документирования рисков (в том числе формы отчетов по документированию рисков);

в пункте 10 приводится порядок расчета уровня существенности, используемого при выявлении и оценке рисков;

в пункте 11 приводится перечень операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска;

в пункте 12 приводится общее описание рисков, идентифицируемых в целях налогового мониторинга, с указанием источника их возникновения, а также условий реализации данных рисков.

17.10. В главе IV указывается следующая информация:

в пункте 13 приводится список документов, используемых при разработке контрольных процедур;

в пункте 14 указывается информация о существующих уровнях внутреннего контроля, а также приводится описание применяемых в целях налогового мониторинга контрольных процедур;

в пункте 15 описывается порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур, утвержденный в организации;

в пункте 16 описывается порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур, утвержденных в организации.

17.11. В главе V указывается следующая информация:

в пункте 17 приводятся сведения о порядке проведения аудита информационных систем организации;

в пункте 18 описываются утвержденные в организации стандарты и правила в области информационной безопасности.

17.12. В главе VI указывается следующая информация:

в пункте 19 описывается утвержденный в организации порядок осуществления мониторинга и оценки организации системы внутреннего контроля;

в пункте 20 описывается утвержденный в организации порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля;

в пункте 21 приводится проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации.

17.13. Внесение изменений в Информацию об организации СВК при изменении требований законодательства о налогах и сборах, а также законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете производится организацией в течение одного месяца с даты вступления в силу указанных изменений.

17.14. Внесение изменений в Информацию об организации СВК при обнаружении ошибок, неточностей, искажений, противоречивости информации производится организацией в обязательном порядке в течение одного месяца с даты обнаружения.

17.15. Внесение изменений в Информацию об организации СВК должно обеспечивать повышение уровня организации системы внутреннего контроля, а также предотвращать повторное появление ранее выявленных ошибок, неточностей, искажений, противоречивости информации.