Инвестиционные договоры с условиями дискреционного участия

71 Инвестиционный договор с условиями дискреционного участия не подразумевает передачу значительного страхового риска. Следовательно, требования МСФО (IFRS) 17, касающиеся договоров страхования, модифицируются для применения к инвестиционным договорам с условиями дискреционного участия следующим образом:

(a) датой первоначального признания (см. пункты 25 и 28) считается дата, когда организация становится стороной по договору;

(b) рамки договора (см. пункт 34) модифицируются таким образом, что денежные потоки считаются находящимися в рамках договора, если они являются следствием действительной обязанности организации предоставить денежные средства на текущую или будущую дату. У организации отсутствует действительная обязанность предоставить денежные средства, если у нее имеется практическая возможность установить такую цену на обещание предоставить денежные средства, которая отражает всю сумму обещанных денежных средств и соответствующие риски;

(c) распределение маржи за предусмотренные договором услуги (см. пункты 44(e) и 45(e)) по периодам модифицируется таким образом, что организация должна признавать маржу за предусмотренные договором услуги на протяжении срока действия группы договоров на систематической основе, которая отражает передачу услуг по управлению инвестициями, предусмотренных договором.