II. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля

10. Внутренний финансовый контроль в Министерстве организуется и осуществляется в отношении бюджетных процедур, влияющих на значения показателей качества финансового менеджмента, расчет которых осуществляется Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с приложениями N 1 - N 6.1 к Порядку N 112н.

Бюджетные процедуры, результат выполнения которых влияет на значения показателей качества финансового менеджмента, включены в перечень бюджетных процедур согласно приложению N 1 к Порядку.

11. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях Министерства, ответственных за выполнение бюджетных процедур, осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля.

12. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется согласно рекомендуемому образцу (приложение N 5 к Порядку) в структурных подразделениях Министерства, ответственных за выполнение бюджетных процедур, до 30 декабря года, предшествующего году, в котором планируется проведение контрольных действий по осуществлению внутреннего финансового контроля.

Карты внутреннего финансового контроля утверждаются заместителями Министра до 30 декабря года, предшествующего году, в котором планируется проведение контрольных действий по осуществлению внутреннего финансового контроля.

После утверждения карта внутреннего финансового контроля (актуализированная карта внутреннего финансового контроля) в течение 10 дней направляется субъектом бюджетных процедур - руководителем структурного подразделения Министерства, осуществляющего выполнение бюджетных процедур, в Департамент бюджетной политики Министерства.

13. В карте внутреннего финансового контроля указываются номер и наименование бюджетной процедуры в соответствии с приложением N 1 к Порядку, документ, на основании которого выполняется бюджетная процедура структурным подразделением Министерства, ответственным за выполнение бюджетной процедуры, операция (действие) по выполнению бюджетной процедуры, наименование отдела структурного подразделения Министерства, ответственного за выполнение операции (действия), контрольное действие, результат выполнения бюджетной процедуры.

14. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится субъектами бюджетных процедур:

а) при принятии заместителем Министра решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 16 Порядка;

б) в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, изменений, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

15. Субъекты бюджетных процедур в целях оценки надежности (эффективности) осуществления внутреннего финансового контроля обеспечивают (с определением ответственных должностных лиц структурного подразделения Министерства) осуществление анализа результатов внутреннего финансового контроля, в том числе анализа выполнения контрольных действий и результатов выполнения бюджетных процедур, предусмотренных картами внутреннего финансового контроля.

Информация о результатах анализа внутреннего финансового контроля направляется субъектами бюджетных процедур до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в Департамент бюджетной политики Министерства.

Информация о результатах внутреннего финансового контроля в Министерстве (далее - информация) при исполнении бюджетных процедур Департаментом бюджетной политики Министерства до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляется заместителю Министра, координирующему и контролирующему Департамент бюджетной политики Министерства, для направления заместителям Министра в случае выявления нарушений при выполнении бюджетных процедур.

16. Заместителями Министра по итогам рассмотрения информации могут приниматься решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:

актуализацию карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски;

изменение (актуализацию) правовых актов Министерства, в том числе в целях совершенствования организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур, а также способов и сроков совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

установление требований к доведению до должностных лиц (работников) Министерства информации, необходимой для правомерного совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

необходимость уточнения прав доступа пользователей (субъектов бюджетных процедур) к базам данных, вводу и выводу информации из прикладных программных средств и информационных ресурсов, обеспечивающих исполнение бюджетных полномочий Министерства (осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур), а также уточнения регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

необходимость уточнения прав субъектов бюджетных процедур по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к регистрам бюджетного учета;

совершенствование информационного и управленческого взаимодействия между субъектами бюджетных процедур, а также структурными подразделениями Министерства при организации (обеспечении выполнения), выполнении бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

совершенствование информационного взаимодействия между Министерством и юридическими лицами (организациями), которым переданы отдельные полномочия главного администратора (администратора) бюджетных средств, в том числе бюджетные полномочия, полномочия государственного (муниципального) заказчика и полномочия, указанные в пункте 6 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

установление (уточнение) в положениях о структурных подразделениях, в должностных регламентах (инструкциях) должностных лиц (работников) Министерства обязанностей и полномочий по организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

необходимость устранения конфликта интересов субъектов бюджетных процедур;

необходимость проведения субъектами бюджетных процедур мониторинга изменений положений законодательства Российской Федерации, регулирующего осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

необходимость ведения эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства, включая повышение квалификации субъектов бюджетных процедур;

разработку перечня (плана) мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур и (или) операций (действий) по выполнению бюджетных процедур с установлением срока их выполнения;

проведение в установленном в Министерстве порядке служебных проверок и принятие решений по их результатам, включая применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам (работникам) Министерства;

направление информации и (или) документов в соответствующий орган государственного (муниципального) финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков коррупционного проявления, нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность;

иные решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента.

17. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитываются поступившая в Министерство информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, информация о нарушениях, выявленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета, а также размещенные в текущем календарном году и в течение предыдущего календарного года на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" квартальные (годовые) отчеты Министерства финансов Российской Федерации о результатах мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого Министерством.

18. Карта внутреннего финансового контроля должна охватывать бюджетные процедуры и операции, за результаты выполнения которых отвечает субъект бюджетных процедур.