Новгородская область

С 01.01.2022, Областной закон Новгородской области от 30.08.2022 N 154-ОЗ

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств, предоставляется следующим категориям налогоплательщиков, при условии, что доля доходов от осуществления нижеуказанных видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов по итогам предыдущего налогового периода:

Категория 1 - организации, государственная регистрация которых осуществлена на территории области, и осуществляющие виды экономической деятельности, относящиеся к разделу F ОКВЭД.

Категория 2 - организации, государственная регистрация которых осуществлена на территории области или их обособленные подразделения, расположенные на территории области и осуществляющие виды экономической деятельности, относящиеся к классу 61 или к подгруппе 63.11 ОКВЭД.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, в отношении расходов применительно к объектам основных средств налогоплательщиков категории 1, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих 4 налоговых (отчетных) периодах

90%

10% - для налогоплательщиков категории 1;

5% - для налогоплательщиков категории 2

Категория налогоплательщиков

Право на вычет имеют налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории области, в отношении расходов, указанных в пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ применительно к объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, расположенным на территории области, созданным и безвозмездно переданным в областную государственную или муниципальную собственность, относящимся к организациям, государственная регистрация которых осуществлена на территории области.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих 4 налоговых (отчетных) периодах

80%

10%

Право на вычет имеют налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории области, в отношении расходов, указанных в пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, в виде стоимости движимого и недвижимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного государственным областным образовательным организациям, реализующим образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования, имеющие государственную аккредитацию, и образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального и высшего образования, имеющие государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории области.

Предельная стоимость имущества, переданного указанным образовательным организациям, не может превышать 150 млн руб. за год

100%

5%

Право на вычет не предоставляется:

- в отношении объектов основных средств, расходы на которые, учитываемые при определении размера вычета, произведены налогоплательщиком за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также средств, предоставленных государственными компаниями, государственными корпорациями, публично-правовыми компаниями, юридическими лицами, 100% акций (долей) которых принадлежит соответственно РФ и (или) субъекту РФ и (или) муниципальному образованию, на безвозмездной и безвозвратной основе;

- организациям, находящимся в процессе ликвидации и (или) банкротства;

- организациям, более 25% акций (долей) которых принадлежит РФ, и (или) субъекту РФ, и (или) муниципальному образованию;

- организациям, применяющим налоговые ставки налога на прибыль организаций, предусмотренные: Областным законом от 31.10.2013 N 373-ОЗ в отношении расходов, указанных в пп. 1, 2 и 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ; п. 3 - 5 ч. 1 ст. 1 Областного закона от 31.10.2013 N 373-ОЗ в отношении расходов, указанных в пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ;

- организациям, применяющим налоговые льготы по транспортному налогу, предусмотренные: ч. 4 и 4-1 ст. 4 Областного закона от 30.09.2008 N 379-ОЗ в отношении расходов, указанных в пп. 1, 2 и 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ; ч. 4-1 ст. 4 Областного закона от 30.09.2008 N 379-ОЗ в отношении расходов, указанных в пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ;

- организациям, применяющим налоговые льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренные: ст. 4-1 Областного закона от 30.09.2008 N 384-ОЗ в отношении расходов, указанных в пп. 1, 2 и 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ; ч. 3 - 11 ст. 4-1 Областного закона от 30.09.2008 N 384-ОЗ в отношении расходов, указанных в пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ