Прочие вопросы

В ходе государственного контроля (надзора) выявлены случаи:

неполного учета рисков аудиторской деятельности при планировании внешних проверок качества;

отсутствия в организационно-распорядительных документах, устанавливающих правила организации и осуществления ВККР, положений, направленных на повышение результативности работы по осуществлению ВККР (перечня мероприятий по профилактике нарушений требований Федерального закона N 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее - обязательные требования) и порядка их реализации; форм и порядка мотивации контролеров; понятия результативности ВККР в целом и результативности работы контролеров; критериев, позволяющих оценить результативность ВККР в целом и результативность работы контролеров; структуры отчета о состоянии и результатах ВККР и раскрываемых в нем вопросов);

отсутствия в организационно-распорядительных документах, устанавливающих правила контроля за работой по осуществлению ВККР, положений, направленных на повышение результативности контроля за работой по осуществлению ВККР (порядка анализа результатов контроля за работой по осуществлению ВККР и оценки последствий нарушений и недостатков, выявленных в результате контроля за работой по осуществлению ВККР; порядка разработки рекомендаций для контролеров по недопущению ими нарушений и недостатков в работе по осуществлению ВККР; порядка применения мер дисциплинарного воздействия к контролерам; порядка доведения до контролеров итогов анализа результатов контроля за работой по осуществлению ВККР, а также рекомендаций по недопущению выявленных нарушений и недостатков);

необоснованно длительных сроков составления актов по результатам ВККР;

обучения контролеров по программе повышения квалификации, не обеспечивавшей реального совершенствования знаний и навыков контролеров;

непрохождения отдельными контролерами повышения квалификации по программам, содержащим тематику ВККР;

неосуществления системной работы по мотивации контролеров;

неравномерной нагрузки на контролеров;

непринятия мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, в которых по результатам проверок выявлены нарушения и недостатки, и в отношении аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, уклонившихся от прохождения ВККР;

формальной оценки работы ВККР в целом и оценки результативности работы контролеров в рамках ежегодного мониторинга осуществления ВККР;

формального подхода к составлению годовых отчетов о состоянии и результатах ВККР;

направления заявителям ответов на их обращения (жалобы), не содержащих исчерпывающей информации по поставленным вопросам;

низкой результативности осуществляемого контроля за работой по проведению ВККР;

неосуществления системной работы по профилактике нарушений обязательных требований;

низкой результативности осуществляемого саморегулируемой организацией аудиторов ВККР.