Зарегистрировано в Минюсте России 6 декабря 2019 г. N 56723

------------------------------------------------------------------

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 11 сентября 2019 г. N 5253-У

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ

МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)

МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ

Список изменяющих документов

(в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 N 5739-У,

от 09.09.2021 N 5918-У)

Настоящее Указание на основании пункта 5.5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 27, ст. 3880; N 49, ст. 7040; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, N 26, ст. 3395; 2015, N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 27; N 27, ст. 4163, ст. 4225; 2017, N 18, ст. 2669; N 31, ст. 4830; 2018, N 18, ст. 2560, N 53, ст. 8440, ст. 8463, ст. 8480; 2019, N 31, ст. 4430) устанавливает методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании.

1. Собственные средства (капитал) микрофинансовой компании должны определяться как разница между финансовыми активами микрофинансовой компании, указанными в пункте 2 настоящего Указания, и обязательствами микрофинансовой компании, указанными в пункте 4 настоящего Указания.

В целях определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании финансовые активы и обязательства микрофинансовой компании должны рассчитываться на основании данных отчетности и остатков по счетам бухгалтерского учета (приложение 1 к настоящему Указанию) на расчетную дату. Рекомендуемый образец формы для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании приведен в приложении 2 к настоящему Указанию.

2. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться финансовые активы, указанные в настоящем пункте, за исключением финансовых активов, указанных в пункте 3 настоящего Указания:

2.1. денежные средства и их эквиваленты;

2.2. требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (микрозайма) (далее - требования по договорам займа (микрозайма) за вычетом резервов на возможные потери по займам по указанным требованиям, рассчитанных в порядке, установленном Указанием Банка России от 20 января 2020 года N 5391-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2020 года N 57599 (далее - Указание Банка России N 5391-У);

(пп. 2.2 в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5739-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.3. денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями;

2.4. ценные бумаги:

государственные ценные бумаги Российской Федерации;

облигации российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигации российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России от 11 ноября 2019 года N 5312-У "О критериях, которым должна соответствовать иностранная биржа, прохождение процедуры листинга на которой ценными бумагами, представляемыми российскими депозитарными расписками, является условием для эмиссии российских депозитарных расписок, по которым эмитент представляемых ценных бумаг не принимает на себя обязательства перед владельцами российских депозитарных расписок, или на которой начата либо завершена процедура листинга ценных бумаг иностранных эмитентов, за исключением ценных бумаг международных финансовых организаций, для принятия российской биржей решения об их допуске к организованным торгам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2019 года N 56775 (далее - Указание Банка России N 5312-У);

акции российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, соответствующей критериям, установленным Указанием Банка России N 5312-У.

(пп. 2.4 в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5739-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпунктах 2.1, 2.3, 2.4 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться:

финансовые активы, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;

финансовые активы, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;

финансовые активы, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;

субординированные облигационные займы и вклады (депозиты).

3.1. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпункте 2.2 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться требования по:

договорам займа (микрозайма), по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через 6 месяцев с даты заключения договора займа (микрозайма);

договорам займа (микрозайма), заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

договорам займа (микрозайма), заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

договорам займа (микрозайма), права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц;

договорам займа (микрозайма), выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;

субординированным займам (микрозаймам).

4. В состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться все обязательства микрофинансовой компании, за исключением отложенных налоговых обязательств, а также обязательств по договору аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее соответственно - Положение Банка России N 635-П, обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев).

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5918-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев должно включаться в состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, в размере превышения суммы обязательства над стоимостью актива в форме права пользования, признаваемого в соответствии с Положением Банка России N 635-П, по указанному договору аренды.

5. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 августа 2019 года N 22) вступает в силу по истечении 90 дней после дня его официального опубликования <*>.

--------------------------------

<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 13.12.2019.

6. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2016 года N 42801;

Указание Банка России от 13 июня 2017 года N 4407-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 июля 2017 года N 47311.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА