Условия включения в реестр с выдачей свидетельства первого типа

1

Осуществляет ли проверяемое лицо внешнеэкономическую деятельность, деятельность в сфере таможенного дела в качестве таможенного представителя, владельца склада временного хранения (далее - СВХ), владельца таможенного склада не менее трех лет либо деятельность в качестве таможенного перевозчика не менее двух лет, в течение которых <5>:

п. 1 ст. 433 ТК ЕАЭС,

ч. 4 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Необходимо получить сведения из Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЕАИС таможенных органов), в том числе АИС "Мониторинг-Анализ", АИС "ЦРСВЭД" (электронное досье участника ВЭД), КПС "Постконтроль"

Не менее трех лет/двух лет участник внешнеэкономической деятельности, таможенный представитель, владелец СВХ, владелец таможенного склада, таможенный перевозчик

____________________

(ненужное зачеркнуть и дописать фактическое значение)

1.1

при осуществлении внешнеэкономической деятельности, за исключением деятельности по оказанию услуг по перевозке товаров, за каждый год подано не менее 20 деклараций на товары или суммарная стоимость перемещенных товаров через таможенную границу ЕАЭС за каждый год составила не менее суммы, эквивалентной 750 тысячам евро <6>

пп. 1 ч. 4 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Необходимо получить сведения из АИС "Мониторинг-Анализ" либо АС "Стоимость-1"

ДТ

/

тыс. евро

1.2

при осуществлении деятельности в сфере таможенного дела в качестве таможенного представителя, за каждый год было подано не менее 300 таможенных деклараций или суммарная стоимость товаров, заявленная в поданных им таможенных декларациях, за каждый год составила не менее суммы, эквивалентной одному миллиону евро

пп. 2 ч. 4 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Необходимо получить сведения из АИС "Мониторинг-Анализ" либо АС "Стоимость-1"

ДТ

/

тыс. евро

1.3

при осуществлении деятельности в сфере таможенного дела в качестве владельца склада временного хранения, таможенного склада осуществлено хранение товаров, суммарная стоимость которых за каждый год составила не менее суммы, эквивалентной восьми миллионам евро

пп. 3 ч. 4 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Необходимо проверить (запросить) у проверяемого лица отчетность о хранящихся товарах и суммировать стоимость за каждый год всех товаров, находящихся на хранении (за 3 года)

1.4

лицами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность по оказанию услуг по перевозке товаров, за каждый год было подано не менее 250 транзитных деклараций (далее - ТД)

абзац третий пп. 1 п. 1 ст. 433 ТК ЕАЭС

Необходимо получить сведения из КПС "Транзитные операции" (за 2 года)

1.5

лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела в качестве таможенного перевозчика, за каждый год было подано не менее 250 ТД

абзац шестой пп. 1 п. 1 ст. 433 ТК ЕАЭС

Необходимо получить сведения из КПС "Транзитные операции" (за 3 года)

2

Имели ли место факты привлечения проверяемого лица к административной ответственности в течение 1 года до дня регистрации таможенным органом заявления:

в Российской Федерации - за административные правонарушения, отнесенные к компетенции таможенных органов Российской Федерации <7>, с учетом следующих обстоятельств:

ч. 6 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Необходимо получение сведений из АИС "Правоохрана", в том числе с использованием КПС "Постконтроль".

Установлены/не установлены факты привлечения проверяемого лица к административной ответственности

(ненужное зачеркнуть)

2.1

а) постановления по делам об административных правонарушениях (далее - АП), отнесенных к компетенции таможенных органов, исполнены проверяемым лицом в установленные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) сроки;

п. 1 ч. 6 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Административные правонарушения, отнесенные к компетенции таможенных органов Российской Федерации, указаны в ссылке

Исполнены/не исполнены постановления по делам об АП, отнесенных к компетенции таможенных органов

(ненужное зачеркнуть)

2.2

б) в течение срока, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию, отсутствуют факты неоднократного (три и более раза) назначения проверяемому лицу административного наказания в виде конфискации орудия или предмета административного правонарушения, отнесенного к компетенции таможенных органов;

п. 2 ч. 6 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Подвергнуто ли проверяемое лицо административному наказанию?

Необходимо получение сведений из АИС "Правоохрана", в том числе с использованием КПС "Постконтроль".

Если да, то отсутствуют ли факты неоднократного (три и более раза) назначения проверяемому лицу административного наказания в виде конфискации орудия или предмета административного правонарушения в течение такого срока?

Отсутствуют/Факты неоднократного назначения проверяемому лица административного наказания в виде конфискации орудия или предмета АП, отнесенного к компетенции таможенных органов, в течение срока, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию, присутствуют

(ненужное зачеркнуть)

_______________

(указать количество фактов)

2.3

в) общая сумма административных штрафов за период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию, не превышает:

п. 3 ч. 6 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Превышает ли общая сумма административных штрафов:

_______________

(указать общую сумму административных штрафов)

2.3.1

при осуществлении внешнеэкономической деятельности - 1% общего размера уплаченных проверяемым лицом ввозных таможенных пошлин, налогов за тот же период;

Составляет ли 1% общего размера уплаченных проверяемым лицом ввозных таможенных пошлин, налогов за 1 год?

Необходимо получить сведения о сумме административных штрафов из АИС "Правоохрана", в том числе с использованием КПС "Постконтроль".

Необходимо получить сведения об уплаченных таможенных пошлинах, налогах проверяемым лицом за 1 год из ИСС "Малахит - оперативный контроль" (или получить данные сведения из бухгалтерской документации проверяемого лица).

где

- общая сумма административных штрафов за 1 год;

- общий размер уплаченных проверяемым лицом ввозных таможенных пошлин, налогов

<= 1%

/

> 1%

__________________

(проставить знак "v" в нужном квадрате и указать фактическое значение)

2.3.2

при осуществлении деятельности в сфере таможенного дела, за исключением таможенных представителей - 0,1% от стоимости (таможенной стоимости) товаров, в отношении которых проверяемым лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела за тот же период;

Составляет ли 0,1% от таможенной стоимости товаров, в отношении которых проверяемым лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела за 1 год?

Необходимо получить сведения о сумме административных штрафов из АИС "Правоохрана", в том числе с использованием КПС "Постконтроль".

Необходимо получить сведения о таможенной стоимости товаров, в отношении которых проверяемым лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела из ИСС "Малахит - оперативный контроль" (или получить данные сведения из бухгалтерской документации проверяемого лица).

где

- общая сумма административных штрафов за 1 год;

- таможенная стоимость товаров, в отношении которых проверяемым лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела за 1 год

<= 0,1%

/

> 0,1%

__________________

(проставить знак "v" в нужном квадрате и указать фактическое значение)

2.3.3

для таможенных представителей - 0,5% от таможенной стоимости товаров, в отношении которых таможенным представителем были поданы ТД за тот же период

Составляет ли 0,5% от таможенной стоимости товаров, в отношении которых таможенным представителем были поданы таможенные декларации?

Необходимо получить сведения о сумме административных штрафов из АИС "Правоохрана", в том числе с использованием КПС "Постконтроль".

Необходимо получить сведения о таможенной стоимости товаров, в отношении которых таможенным представителем были поданы таможенные декларации из АИС "Мониторинг-Анализ" (или получить данные сведения из бухгалтерской документации проверяемого лица).

где

- общая сумма административных штрафов за 1 год;

- таможенная стоимость товаров, в отношении которых таможенным представителем были поданы таможенные декларации за 1 год

<= 0,5%

/

> 0,5%

__________________

(проставить знак "v" в нужном квадрате и указать фактическое значение)

2.4

в других государствах - членах ЕАЭС - за административные правонарушения, привлечение к которым законодательством этих государств - членов ЕАЭС определено в качестве основания для отказа во включении в реестр, с учетом особенностей, установленных законодательством государств - членов ЕАЭС

п. 2 ч. 5 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Проверить на наличие таких фактов на основании писем ФТС России, направленных в дополнение к поручению на проведение выездной таможенной проверки, с информацией государств - членов ЕАЭС о фактах привлечения проверяемого лица к административным правонарушениям

РБ

РК

КР

РА

3

Имеется ли в наличии у проверяемого лица система учета товаров, позволяющая сопоставлять сведения, представленные таможенным органам при совершении таможенных операций, со сведениями о проведении хозяйственных операций, отвечающая установленным законодательствам государств-членов о таможенном регулировании требованиям?

пп. 7 п. 1 ст. 433 ТК ЕАЭС,

ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Имеется ли в наличии у проверяемого лица система учета товаров, позволяющая сопоставлять сведения, представленные таможенным органам при совершении таможенных операций, со сведениями о проведении хозяйственных операций, отвечающая установленным законодательствам государств-членов о таможенном регулировании требованиям?

Система учета в наличии имеется/

Система учета в наличии не имеется

(ненужное зачеркнуть)

Отвечает ли система учета товаров установленным типовым требованиям?

ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Отвечает ли система учета товаров установленным типовым требованиям?

Система учета товаров отвечает/

Не отвечает установленным требованиям

(ненужное зачеркнуть)

3.1

Ведется ли проверяемым лицом раздельный учет совершения операций с иностранными товарами и товарами ЕАЭС?

п. 1 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ,

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 402-ФЗ), приказ Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (зарегистрирован Минюстом России 27.10.2008, регистрационный N 12522) (далее - ПБУ 1/2008),

Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS, IAS)

Проверить на соответствие учетную политику лица требованиям законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете и международным правилам (стандартам) и на указание способа ведения раздельного учета совершения операций, в том числе с иностранными товарами и товарами ЕАЭС.

ст. 8 Федерального закона N 402-ФЗ

и п. 4. ПБУ 1/2008

Каким организационно-распорядительным документом утверждена учетная политика лица. Указать вид документа и его основные реквизиты (дата и номер)

__________________________

(вид документа)

__________________________

(дата документа)

__________________________

(номер документа)

ч. 4, 5 ст. 6 Федерального закона N 402-ФЗ

Какой установлен способ ведения бухгалтерского учета?

Общий способ ведения бухгалтерского учета/

Упрощенный способ ведения бухгалтерского учета

(ненужное зачеркнуть)

ПБУ 1/2008

Утвержден ли раздельный учет как вид деятельности, подлежащий отдельному учету, в том числе с разделением иностранных товаров и товаров ЕАЭС в учетной политике лица

Да/Нет

(ненужное зачеркнуть)

ст. 10 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 19 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н (зарегистрирован в Минюсте России 27.08.1998, регистрационный номер 1598), письмо Минфина России от 24 июля 1992 г. N 59 (Финансовая газета, N 34, 1992),

п. 7 ПБУ 1/2008

Какая применяется технология обработки учетной информации в бухгалтерском учете согласно учетной политике?

Журнально-ордерная/

Мемориально-ордерная/

Автоматизированная

__________________________

(ненужное зачеркнуть либо дописать

фактический способ)

С помощью какого информационно-программного средства осуществляется ведение бухгалтерского учета?

__________________________

__________________________

(указать программный продукт, версия)

ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ,

п. 4 ПБУ 1/2008

Какие применяются первичные документы бухгалтерского учета (сопроводительные документы) согласно учетной политике?

Указать перечень документов в части отражения операций по учету фактов хозяйственной жизни в отношении товаров, ввозимых с применением упрощений (приход/расход, оплата, акт приема-передачи выполненных работ и т.п.)

__________________________

(указать перечень документов)

ст. 10 Федерального закона N 402-ФЗ,

п. 4 ПБУ 1/2008

Какие применяются формы регистров бухгалтерского учета (перечень счетов/субсчетов) согласно учетной политике?

__________________________

(указать перечень регистров/счетов/субсчетов)

ПБУ 1/2008, приказы Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", от 17 сентября 2020 г. N 204н "Об утверждении федеральных стандартов бухгалтерского учета 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"

По какой стоимости принимаются товары к бухгалтерскому учету согласно учетной политике проверяемого лица

Учетные цены/

Фактические расходы на приобретение

(ненужное зачеркнуть)

ПБУ 1/2008, ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020

Какой метод оценки товаров установлен согласно учетной политике проверяемого лица

По себестоимости каждой единицы/

По средней себестоимости/

По себестоимости первых по времени приобретения товаров

(ненужное зачеркнуть)

ПБУ 1/2008, ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, приказ Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации"

ПБУ 10/99

Каким образом с учетом рабочего плана счетов отражаются операции по постановке товаров на баланс, по дальнейшему их движению с момента постановки до реализации, выбытия, в том числе по отдельным категориям товаров (сырье, материалы, оборудование, товары народного потребления, продукты и т.д.), в том числе с учетом раздельного учета совершения операций с иностранными товарами и товарами ЕАЭС.

Проверить ведение учетных бухгалтерских документов и операций по ним. Проверить на примере ранее перемещенных, помещенных под таможенные процедуры товаров, совершенных операций с товарами, в том числе полноту и достоверность отражения хозяйственных операций, указать схему и какие счета при этом используются.

Каким образом осуществляется переход права собственности (рисков) при совершении операций с товарами?

Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете операций по уплате таможенных платежей.

п. 1, 2 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Соответствуют ли сведения о наименованиях, количестве товаров, заявленных в декларации на товары, сведениям, отраженным в бухгалтерском учете (в ходе выборочного контроля)?

Да, соответствуют/Нет, не соответствуют

(ненужное зачеркнуть)

Позволяет ли система осуществлять потоварный, артикульный учет товаров, в том числе иностранных и товаров ЕАЭС, с учетом контрагентов, внешнеторговых контрактов, деклараций на товары, в том числе в программном средстве?

Да, позволяет/Нет, не позволяет

Иное___________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

Имеется ли возможность контролировать учет движения товара (поступление, отпуск в производство, иное выбытие) исходя из принципов прослеживаемости:

обеспечена взаимосвязь сопроводительных документов с декларацией на товары;

обеспечена взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим сопроводительным документом;

обеспечение сквозной документальной идентификации товаров

Да, сквозной контроль обеспечен/

Нет, контроль невозможен

(ненужное зачеркнуть)

3.2

Обеспечивается ли для должностных лиц таможенных органов возможность доступа (в том числе удаленного) к системе учета товаров?

пп. 7 п. 1 ст. 433 ТК ЕАЭС,

п. 2 ч. 8 ст. 383, ст. 386 Федерального закона N 289-ФЗ

Порядок доступа таможенных органов к системе учета товаров проверяемого лица определяется в проекте соглашения, указанном в статье 386 Федерального закона, заключаемым между УЭО и таможенным органом, в котором планируется применение специальных упрощений

Имеется ли возможность получения информации для ее использования в целях таможенного контроля и каким способом?

3.3

Обеспечивается ли информационная система проверяемого лица средствами защиты содержащейся в ней информации для предотвращения несанкционированного доступа?

пп. 3 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ, Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Федеральный закон N 149-ФЗ),

приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 19 декабря 2006 г. N 317-ст (ГОСТ Р ИСО/МЭК 13335-1-2006),

приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 27 декабря 2006 г. N 375-ст (ГОСТ Р ИСО/МЭК 27001-2021),

от 24 сентября 2012 г. N 423-ст (ГОСТ Р ИСО/МЭК 27002-2021)

Какие средства используются проверяемым лицом в целях обеспечения информационной безопасности системы (технические (например, межсетевые экраны), лицензированные программные (например, антивирусные) средства, самостоятельно (либо в рамках договорных отношений с операторами, предоставляющими услугу по обеспечению безопасной передачи данных)?

Некоторые защитные меры:

Механизмы контроля доступа/

Антивирусное программное обеспечение/

Шифрование/

Цифровая подпись/

Инструменты мониторинга и анализа/

Резервный источник питания/

Резервные копии информации

__________________________

__________________________

__________________________

__________________________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

пп. 3 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ,

Федеральный закон N 149-ФЗ

Соответствует ли порядок предоставления доступа к информационным ресурсам требованиям Федерального закона N 149-ФЗ?

Порядок соответствует/Порядок не соответствует

(ненужное зачеркнуть)

п. 3 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ, ч. 4 ст. 16 Федерального закона N 149-ФЗ

Каким образом обеспечено предотвращение несанкционированного доступа к информации?

Предотвращение несанкционированного доступа к информации и (или) передачи ее лицам, не имеющим права на доступ к информации/

Своевременное обнаружение фактов несанкционированного доступа к информации/

Предупреждение возможности неблагоприятных последствий нарушения порядка доступа к информации/

Недопущение воздействия на технические средства обработки информации, в результате которого нарушается их функционирование/

Возможность незамедлительного восстановления информации, модифицированной или уничтоженной вследствие несанкционированного доступа к ней/

Постоянный контроль за обеспечением уровня защищенности информации/

Нахождение на территории Российской Федерации баз данных информации, с использованием которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации.

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

п. 3 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ, п. 2 ч. 4 ст. 16 Федерального закона N 149-ФЗ

Обеспечено ли своевременное обнаружение фактов несанкционированного доступа к информации?

Да, обеспечено/Нет, не обеспечено

или

иное

__________________________

__________________________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

3.4

Возможно ли незамедлительное восстановление информации, модифицированной или уничтоженной вследствие несанкционированного доступа к ней?

п. 3 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ, п. 5 ч. 4 ст. 16 Федерального закона N 149-ФЗ

Обеспечена ли возможность незамедлительного восстановления информации, модифицированной или уничтоженной вследствие несанкционированного доступа к ней?

Каким образом, за какой период, в какой срок?

Да, обеспечена/Нет, не обеспечена

или

иное

__________________________

__________________________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

__________________________

(указать за какой период)

Осуществляется ли регламентное резервное копирование баз данных, позволяющее восстановить работоспособность баз данных в целях обеспечения незамедлительного восстановления информации при модификации или уничтожении вследствие несанкционированного доступа?

В соответствии с каким документом, каким образом?

3.5

Обеспечивается ли постоянный контроль за обеспечением уровня защищенности информации?

п. 3 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ, п. 6 ч. 4 ст. 16 Федерального закона N 149-ФЗ

Осуществляется ли постоянный контроль за обеспечением уровня защищенности информации?

Да, осуществляется/Нет, не осуществляется

или

иное _________________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

п. 3 ч. 8 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ, п. 7 ч. 4 ст. 16 Федерального закона N 149-ФЗ

Имеются ли в организации базы данных, с использованием которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации (на территории Российской Федерации либо за ее территорией)?

Да, имеются/Нет, не имеются

или

иное _________________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

Где расположены базы данных, с использованием которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации?

На территории Российской Федерации/

За территорией Российской Федерации

иное___________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

В соответствии с каким документом обеспечивается безопасность информации?

__________________________

(вид документа)

__________________________

(дата документа)

__________________________

(номер документа)

Используются ли в организации средства видеонаблюдения, системы контроля доступа в помещения?

Да, используются/Нет, не используются

или

иное__________________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

Какие используются средства видеонаблюдения, системы контроля доступа в помещениях?

__________________________

__________________________

__________________________

(описать)

Где находится серверное оборудование для хранения информации?

__________________________

__________________________

(описать)

Осуществляется ли доступ в данные помещения?

Да, всем сотрудникам/

Да, в сопровождении ответственного лица/

Да, уполномоченным сотрудникам/

Да, только по специальному разрешению/

Нет, никому постороннему/

иное_____________________

__________________________

(ненужное зачеркнуть или дополнить)

4

Находится ли проверяемое лицо в стадии реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), ликвидации либо банкротства?

п. 1 ч. 10 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Проверить данные на дату подачи заявления о включении в реестр и в период рассмотрения данного заявления.

Проверить сведения из АИС "ЦРСВЭД" (электронное досье участника ВЭД), а также с использованием интернет-ресурсов сайтов egrul.nalog.ru, bankrot.fedresurs.ru, kad.arbitr.ru.

Да, находится/Нет, не находится

(ненужное зачеркнуть)

5

Применяется ли проверяемым лицом упрощенная система налогообложения?

п. 2 ч. 10 ст. 383 Федерального закона N 289-ФЗ

Проверить сведения из АИС "ЦРСВЭД" (электронное досье участника ВЭД)

Применяется/не применяется

(ненужное зачеркнуть)