Признаки несоблюдения законов и нормативных актов

A17. Аудитору может стать известна информация о факте несоблюдения законов и нормативных актов не только в результате выполнения процедур, указанных в пунктах 13 - 17 (например, когда аудитора предупреждают о несоблюдении в рамках процедуры информирования о нарушениях).

A18. Следующие факты могут являться признаком несоблюдения законов и нормативных актов:

- расследования правительственными и регулирующими органами или выплата штрафов или пеней;

- платежи за неопределенные услуги или займы консультантам, связанным сторонам, сотрудникам или государственным служащим;

- комиссионные по продажам или агентское вознаграждение, которые выглядят чрезмерными в сравнении с обычно выплачиваемыми организацией или в ее отрасли и с платой за действительно полученные услуги;

- закупки по ценам значительно выше или ниже рыночных;

- необычные выплаты наличными, закупки с оплатой в форме кассовых чеков на предъявителя или в виде банковских переводов на номерные счета;

- необычные операции с организациями, зарегистрированными в офшорах со значительными налоговыми льготами;

- платежи за полученные товары или услуги получателям не из тех стран, из которых эти товары или услуги были получены;

- платежи без надлежащей документации по валютному контролю;

- наличие информационной системы, которая либо в силу особенностей ее структуры, либо по непредвиденным причинам не обеспечивает возможность последующей проверки;

- запрещенные операции или операции, которые отражены некорректно в учете;

- негативные комментарии в прессе.