Действует ли банковская тайна

Довольно часто налоговики обращаются к банкам. У них могут запросить, например:

- банковские досье;

- карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- сведения об IP-адресах;

- заявления на открытие счета;

- реестр счетов;

- сведения об использовании интернет-технологий;

- доверенности;

- книгу учета ценных бумаг.

Таким образом, инспекция может истребовать сведения, которые относятся к банковской тайне. Однако и здесь суды на стороне налоговиков: поскольку сведения передаются госоргану, нарушения режима банковской тайны нет (АС Дальневосточного, Московского, Поволжского и Северо-Западного округов и др.). При этом большинство судов ссылаются на позицию КС РФ 2004 года.

Тот факт, что по НК РФ у банка есть дополнительные обязанности сообщать инспекции сведения о клиентах, также не означает, что они могут не исполнять требования по встречной проверке. Это еще в 2013 году отметил Пленум ВАС РФ.