3. Справочник "Налоговые вычеты"

┌─────┬──────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Код │ Наименование вида дохода │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1010 │Дивиденды, определяемые с учетом ст. 214 НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1100 │Сумма процентов по облигациям и ценным бумагам, включая│

│ │векселя, кроме суммы процентов по государственным и│

│ │муниципальным облигациям и ценным бумагам, освобождаемой│

│ │от налогообложения в соответствии с пунктом 25 статьи 217│

│ │НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1200 │Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме│

│ │сумм страховых выплат, не подлежащих налогообложению в│

│ │соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, за│

│ │исключением суммы разницы между страховой выплатой и│

│ │страховыми взносами по договорам добровольного страхования│

│ │жизни, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1210 │Сумма разницы между суммой страховой выплаты по договору│

│ │добровольного страхования жизни, заключенному на срок│

│ │менее пяти лет, и суммой внесенных физическими лицами│

│ │страховых взносов, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК│

│ │РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1220 │Денежная (выкупная) сумма выплаты при досрочном│

│ │расторжении договора добровольного долгосрочного│

│ │страхования жизни (добровольного пенсионного обеспечения,│

│ │заключенных с российскими негосударственными пенсионными│

│ │фондами), а также в случае изменения условий договора│

│ │страхования (пенсионного обеспечения), определяемая в│

│ │соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1230 │Сумма налогооблагаемого дохода в виде страховых│

│ │(пенсионных) взносов, внесенных за физических лиц из│

│ │средств организаций или иных работодателей, определяемая в│

│ │соответствии с п. 5 ст. 213 НК РФ по доходам, полученным│

│ │после 01.01.2002. По доходам, полученным в период с│

│ │01.01.2001 по 01.01.2002, указанные суммы дохода│

│ │определяются в соответствии со статьей 18 Федерального│

│ │закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1300 │Доходы, полученные налогоплательщиком от использования│

│ │прав на объекты интеллектуальной собственности, кроме│

│ │авторских вознаграждений │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1400 │Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы,│

│ │полученные от иного использования имущества│

│ │налогоплательщика, кроме аналогичных доходов от сдачи в│

│ │аренду любых транспортных средств и средств связи,│

│ │компьютерных сетей │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1510 │Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации│

│ │недвижимого имущества │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1520 │Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного│

│ │имущества (кроме ценных бумаг) │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1530 │Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций│

│ │или иных ценных бумаг │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│1540 │Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей│

│ │участия в уставном капитале организаций; прав требования к│

│ │организации │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2000 │Вознаграждение (заработная плата и другие выплаты во│

│ │исполнение трудового договора, денежное содержание и иные│

│ │налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к│

│ │ним категориям физических лиц, произведенные в денежной│

│ │форме) за выполнение трудовых или иных обязанностей│

│ │(включая выплаты по договорам гражданско - правового│

│ │характера), кроме авторских вознаграждений, выполненную│

│ │работу, оказанную услугу, совершение действия│

│ │(бездействия) в Российской Федерации или за ее пределами;│

│ │вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,│

│ │получаемые членами органа управления организации (совета│

│ │директоров или иного подобного органа) │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2201 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │создание литературных произведений, в том числе для│

│ │театра, кино, эстрады и цирка │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2202 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │создание художественно - графических произведений,│

│ │фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2203 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │создание произведений скульптуры, монументально -│

│ │декоративной живописи, декоративно - прикладного и│

│ │оформительского искусства, станковой живописи,│

│ │театрально- и кинодекорационного искусства и графики,│

│ │выполненных в различной технике │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2204 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и│

│ │кинофильмов) │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2205 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │создание музыкальных произведений: музыкально -│

│ │сценических произведений (опер, балетов, музыкальных│

│ │комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений,│

│ │произведений для духового оркестра, оригинальной музыки│

│ │для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2206 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │создание других музыкальных произведений, в том числе│

│ │подготовленных к опубликованию │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2207 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │исполнение произведений литературы и искусства │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2208 │Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за│

│ │создание научных трудов и разработок │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2209 │Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения,│

│ │промышленные образцы │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2299 │Суммы иных авторских вознаграждений │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2300 │Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты,│

│ │кроме сумм государственных пособий, государственных│

│ │пенсий, сумм стипендий, выплат по договорам добровольного│

│ │пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными│

│ │пенсионными фондами, не подлежащих налогообложению в│

│ │соответствии с пунктами 1, 2, 11 ст. 217 и п. 1 ст. 213 НК│

│ │РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2400 │Доходы от использования любых транспортных средств,│

│ │включая морские и воздушные суда, трубопроводов, линий│

│ │электропередач (ЛЭП), линий оптико - волоконной и (или)│

│ │беспроводной связи, средств связи, компьютерных сетей,│

│ │включая доходы от предоставления их в аренду, а также│

│ │штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного│

│ │законом или договором срока, в том числе при выполнении│

│ │погрузочно - разгрузочных работ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2510 │Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика│

│ │организациями или индивидуальными предпринимателями│

│ │товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе│

│ │коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах│

│ │налогоплательщика │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2520 │Стоимость полученных налогоплательщиком товаров,│

│ │выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных│

│ │в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной│

│ │основе │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2530 │Суммы оплаты труда в натуральной форме в виде товаров│

│ │(работ, услуг) │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2610 │Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на│

│ │процентах за пользование налогоплательщиком заемными│

│ │средствами, определяемая в соответствии с п. 2 ст. 212 НК│

│ │РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2630 │Сумма материальной выгоды, полученной от приобретения│

│ │товаров (работ, услуг) у физических лиц в соответствии с│

│ │гражданско - правовым договором, а также у организаций и│

│ │индивидуальных предпринимателей, являющихся│

│ │взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику,│

│ │определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 212 НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2640 │Сумма материальной выгоды, полученной налогоплательщиком│

│ │от приобретения ценных бумаг, определяемая в соответствии│

│ │с пунктом 4 статьи 212 НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2710 │Суммы материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком│

│ │в иных случаях, не подпадающих под действие п. 8 и п. 28│

│ │ст. 217 НК, подлежащие налогообложению │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2720 │Стоимость подарков, полученных от организаций или│

│ │индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению│

│ │налогом на наследование или дарение в соответствии с│

│ │действующим законодательством, определяемая согласно п. 28│

│ │ст. 217 НК │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2730 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│

│ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в│

│ │соответствии с решениями Правительства Российской│

│ │Федерации, законодательных (представительных) органов│

│ │государственной власти или представительных органов│

│ │местного самоуправления, определяемая согласно п. 28 ст.│

│ │217 НК │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2740 │Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых│

│ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│

│ │товаров (работ, услуг), определяемая согласно п. 28 ст.│

│ │217 НК │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2750 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│

│ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в│

│ │соответствии с решениями Правительства Российской│

│ │Федерации, законодательных (представительных) органов│

│ │государственной власти или представительных органов│

│ │местного самоуправления и не целях рекламы товаров (работ│

│ │и услуг) │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2760 │Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями│

│ │своим работникам, а также бывшим своим работникам,│

│ │уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности│

│ │или по возрасту, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2770 │Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам,│

│ │их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам│

│ │(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости│

│ │приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им│

│ │лечащим врачом, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2780 │Суммы возмещения (оплаты) стоимости приобретенных│

│ │налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов,│

│ │назначенных им лечащим врачом в иных случаях, не│

│ │подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2800 │Суммы, полученные в погашение вексельных обязательств │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│2900 │Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│3010 │Стоимость выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей,│

│ │тотализаторов и других основанных на риске игр (в том│

│ │числе с использованием игровых автоматов) │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│3020 │Сумма процентного дохода по вкладам в банках в части│

│ │превышения суммы, освобождаемой от налогообложения в│

│ │соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│3100 │Иные доходы, включаемые в налоговую базу источником│

│ │выплаты дохода │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│4000 │Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности│

│ │без образования юридического лица │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│4600 │Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся в│

│ │установленном действующим законодательством порядке│

│ │частной практикой │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│4900 │Доходы, по которым в соответствии с законодательством│

│ │субъекта Российской Федерации предоставлена налоговая│

│ │льгота │

├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│4800 │Иные доходы, полученные в нарушение порядка,│

│ │установленного пунктами 3, 8 - 13, 18, 26, 30, 31 ст. 217│

│ │НК РФ, и прочие налогооблагаемые доходы │

└─────┴──────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───┬────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Код│ 1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предоставляемых│

│ │ за каждый месяц налогового периода │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│101│300 руб. на каждого ребенка, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│102│600 руб. на ребенка вдове (вдовцу), одинокому родителю,│

│ │опекуну, попечителю, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│103│400 руб. на налогоплательщика, пп. 3 п. 1 ст. 218 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│104│500 рублей на налогоплательщика, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│105│3000 рублей на налогоплательщика, пп. 1 п. 1 ст. 218 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Код│ 2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 │

│ │ НК РФ │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│201│В сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели в│

│ │виде денежной помощи организациям науки, культуры,│

│ │образования, здравоохранения и социального обеспечения,│

│ │частично или полностью финансируемым из бюджета,│

│ │физкультурно - спортивным организациям, образовательным и│

│ │дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и│

│ │содержания спортивных команд, в размере фактически│

│ │произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода,│

│ │полученного налогоплательщиком в налоговом периоде │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│202│В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде│

│ │за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере│

│ │фактически произведенных расходов, но не более 25 000 руб. │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│203│В сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем в│

│ │налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24│

│ │лет на дневной форме обучения, в размере фактически│

│ │произведенных расходов, но не более 25 000 руб. на каждого│

│ │ребенка в общей сумме у обоих родителей │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│204│В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде│

│ │за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской│

│ │Федерации, предоставленные налогоплательщику, его супругу│

│ │(супруге), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет,│

│ │а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им│

│ │лечащим врачом, приобретенных за счет собственных средств│

│ │налогоплательщика, в общей сумме не свыше 25 000 руб. │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│205│В сумме расходов, произведенных налогоплательщиком в│

│ │налоговом периоде по дорогостоящим видам лечения│

│ │(налогоплательщика, его супруга(ги), родителей и детей в│

│ │возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской│

│ │Федерации │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Код│ 3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 │

│ │ НК РФ │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│301│В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых│

│ │домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков,│

│ │находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет,│

│ │в пределах 1 000 000 руб. │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│302│В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от│

│ │продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или│

│ │земельных участков, находившихся в собственности│

│ │налогоплательщика 5 лет и более │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│303│В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного│

│ │имущества, находившегося в собственности налогоплательщика│

│ │менее 3 лет, включая продажу ценных бумаг, в пределах│

│ │125 000 руб. │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│304│В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от│

│ │продажи иного имущества, находившегося в собственности│

│ │налогоплательщика 3 года и более, включая продажу ценных│

│ │бумаг │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│305│В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и│

│ │документально подтвержденных расходов, связанных с│

│ │получением доходов от продажи жилых домов, квартир, дач,│

│ │садовых домиков или земельных участков │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│306│В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и│

│ │документально подтвержденных расходов, связанных с│

│ │получением доходов от продажи иного имущества, кроме продажи│

│ │ценных бумаг │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│307│Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком│

│ │и документально подтвержденных расходов, связанных с│

│ │приобретением ценных бумаг │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│308│Суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при│

│ │приобретении (получении) ценных бумаг в собственность на│

│ │безвозмездной основе или с частичной оплатой │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│311│В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое│

│ │строительство либо приобретение на территории Российской│

│ │Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически│

│ │произведенных и документально подтвержденных расходов в│

│ │пределах 600 000 руб. │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│312│Сумма расходов по погашению процентов по ипотечным кредитам,│

│ │полученным в банках Российской Федерации на новое│

│ │строительство или приобретение жилого дома или квартиры │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Код│ 4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные │

│ │ ст. 221 НК РФ │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│401│В сумме фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов, непосредственно связанных с│

│ │извлечением дохода, в отношении доходов от│

│ │предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│402│В пределах норматива в отношении доходов от│

│ │предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│403│В сумме фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов, непосредственно связанных с│

│ │выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско│

│ │- правового характера, пп. 2 ст. 221 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│404│В сумме фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов, связанных с получением авторских│

│ │вознаграждений и вознаграждений за создание, издание,│

│ │исполнение или иное использование произведений науки,│

│ │литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий,│

│ │изобретений и промышленных образцов, пп. 3 ст. 221 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│405│В пределах норматива затрат в отношении авторских│

│ │вознаграждений, пп. 3 ст. 221 НК │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Код│ 5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов в сумме │

│ │ не более 2000 руб. за налоговый период, │

│ │ предусмотренные пп. 28 ст. 217 НК РФ │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│501│Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и│

│ │индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению│

│ │налогом на наследование или дарение │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│502│Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах,│

│ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в│

│ │соответствии с решениями Правительства Российской Федерации,│

│ │законодательных (представительных) органов государственной│

│ │власти или представительных органов местного самоуправления │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│503│Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой│

│ │работодателями своим работникам, а также бывшим своим│

│ │работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по│

│ │инвалидности или по возрасту │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│504│Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим│

│ │работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим│

│ │работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам│

│ │стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов,│

│ │назначенных им лечащим врачом │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│505│Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на│

│ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│

│ │товаров (работ, услуг) │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│601│6. Налоговые льготы, установленные законодательными актами│

│ │субъектов Российской Федерации до 01.01.2001, в части сумм,│

│ │зачисляемых в соответствии с законодательством Российской│

│ │Федерации в их бюджеты │

└───┴────────────────────────────────────────────────────────────┘