Изменения, внесенные Указанием Банка России от 18.09.2023 N 6527-У, применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год.
Положение Банка России от 25.10.2017 N 614-П (ред. от 18.09.2023) "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных...

Таблица 6.4. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Финансовые активы, классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Таблица 6.4

Номер строки

Наименование показателя

Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

1

Долговые ценные бумаги, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

2

Правительства Российской Федерации

часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167

3

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167

4

иностранных государств

часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167

5

кредитных организаций и банков-нерезидентов

часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167

6

некредитных финансовых организаций

часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167

7

нефинансовых организаций

часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167

8

Займы выданные, в том числе:

строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4 + строка 8.5

(п. 8 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.1

остаток основного долга

часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301

(п. 8.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

8.2

остаток задолженности по процентным доходам

часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309

(п. 8.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

8.3

остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов

часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306

(п. 8.3 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

8.4

сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость

часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308

(п. 8.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

8.5

сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость

часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312

(п. 8.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

9

Микрозаймы выданные, в том числе:

строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5

(п. 9 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

9.1

остаток основного долга

часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401

(п. 9.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

9.2

остаток задолженности по процентным доходам

часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409

(п. 9.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

9.3

остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов

часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406

(п. 9.3 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

9.4

сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость

часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408

(п. 9.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

9.5

сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость

часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412

(п. 9.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

10

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620

11

Цифровые финансовые активы

часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118

(п. 11 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 N 6527-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

12

Итого

строка 1 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11

(п. 12 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 N 6527-У)

Таблица 6.3. Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход