Раздел 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Тема 1. Основы бухгалтерского учета

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России. Нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях Российской Федерации.

Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.

Основные правила (принципы) бухгалтерского учета, их сущность и значение.

Федеральный закон "О бухгалтерском учете": основные положения и области регулирования, место в системе регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России.

План счетов бухгалтерского учета, его назначение, структура и разделы. Понятие и содержание рабочего плана счетов организации.

Понятия финансового и управленческого (производственного) учета. Взаимосвязь бухгалтерского учета с системой налоговых расчетов.

Основы организации бухгалтерского учета в организациях, на предприятии, понятие и формирование учетной политики и ее элементы.

Права и ответственность руководителя и главного бухгалтера предприятия в области организации и соблюдения действующих норм ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Общая характеристика форм ведения бухгалтерского учета (счетоводства), обоснование выбора и соответствие уровню и условиям функционирования организации.

Организация документооборота на предприятии, типовые формы и требования к первичным документам, ответственность руководителя и ответственность главного бухгалтера по обеспечению хранения и сохранности первичной документации.

Организация инвентаризации на предприятии, очередная и внеочередная инвентаризация, сроки и порядок проведения.

Понятие о международных стандартах финансовой отчетности и директивах Европейского экономического сообщества по учету и отчетности.

Тема 2. Учет долгосрочных инвестиций

Нормативное регулирование инвестиционной деятельности в России.

Понятие, состав, классификация и оценка капитальных вложений.

Учет приобретения объектов капитальных вложений, нематериальных активов.

Учет затрат по капитальному строительству, понятие инвентарной стоимости объекта.

Учет затрат по модернизации и техническому перевооружению объектов.

Состав и учет затрат, не увеличивающих балансовой стоимости основных средств.

Тема 3. Учет основных средств

Понятие, классификация и оценка основных средств.

Синтетический и аналитический учет основных средств.

Учет оприходования основных средств в результате приобретения, лизинговых и товарообменных операций, безвозмездного получения и пр.

Документальное оформление оприходования основных средств, оценка и формирование учетной стоимости объектов основных средств в зависимости от способа их получения.

Методы начисления и учета амортизации основных средств производственного и непроизводственного назначения. Перечень видов и категорий основных средств, не подлежащих амортизации.

Учет затрат по ремонту основных средств и источников проведения данных работ.

Учет выбытия основных средств.

Оценка основных средств в учете. Порядок изменения стоимости основных средств (переоценки) и отражение ее результатов в учете и отчетности.

Факты хозяйственной жизни, приводящие к изменению первоначальной стоимости основных средств, и отражение этих операций в бухгалтерском учете.

Учет аренды основных средств у арендодателя и арендополучателя.

Учет операций с основными средствами по договору финансовой аренды (договору лизинга). Учет лизинговых операций у лизингодателя на его балансе и на балансе лизингополучателя.

Тема 4. Учет нематериальных активов

Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.

Учет поступления и создания нематериальных активов, определение их балансовой стоимости. Документальное оформление оприходования нематериальных активов.

Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов, определение срока их амортизации. Перечень видов и категорий нематериальных активов, не подлежащих амортизации.

Учет выбытия нематериальных активов, обоснование и документальное оформление.

Тема 5. Учет финансовых вложений

Инвестиции в финансовые вложения как особый вид финансовых операций организации.

Цели и классификация финансовых вложений, синтетический и аналитический учет и правила оценки.

Учет инвестиций в качестве вкладов в уставные капиталы сторонних организаций. Учет долей и покупка акций, оценка у инвестора и ее движение, документальное оформление, синтетический и аналитический, забалансовый учет.

Учет инвестиций в облигации и аналогичные ценные бумаги. Покупка облигаций и их оценка в учете и отчетности, движение оценки. Погашение и продажа облигаций, документальное оформление, синтетический и аналитический, забалансовый учет.

Учет предоставленных займов, оформления договоров и учет расчетов по их возврату и процентов по ним.

Учет вложений по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности).

Тема 6. Учет материально - производственных запасов

Материально - производственные запасы (МПЗ), их состав, правила оценки.

Материалы, их классификация и оценка.

Учет оприходования материалов: приобретение, получение по товарообменным операциям, получение безвозмездно, методы формирования учетной стоимости. Учет и распределение затрат по заготовке и приобретению материалов.

Учет отпуска материалов, методы списания стоимости, оформление документов и аналитический (складской) учет.

Понятие, классификация и порядок учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов, методы оценки и амортизации, организация аналитического учета и списания.

Учет товаров, особенности учета товаров в организациях оптовой, розничной и комиссионной торговли, оценка товаров, методы списания стоимости.

Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материально - производственным запасам.

Учет МПЗ на забалансовых счетах.

Инвентаризация МПЗ, учет результатов инвентаризации.

Тема 7. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия

Принципы организации учета труда, его оплаты и расходов по социальной защите работников.

Учет численности работников, отработанного времени и выработки.

Формы, системы и виды оплаты труда. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий и компенсаций.

Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера.

Расчет удержаний из заработной платы работников: подоходного налога, страховых взносов в Пенсионный фонд, по исполнительным листам, поручениям работников и др.

Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Порядок составления расчетных ведомостей. Сводка данных о начисленных суммах заработной платы по ее составу, категориям персонала и удержаниям. Группировка начисленной заработной платы по направлениям затрат.

Учет расчетов с персоналом за товары, купленные в кредит, предоставленные займы, по возмещению материального ущерба и прочим операциям.

Тема 8. Учет издержек производства и обращения

Понятие издержек производства и обращения, основы их классификации и принципы отражения в системах финансового и управленческого учета.

Затраты на производство и обращение в системе финансового учета, состав и классификация.

Основные принципы организации учета затрат на производство. Объекты учета затрат. Разграничение затрат по временным периодам: расходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов и платежей. Система счетов учета затрат на производство.

Расходы основного и вспомогательного производства, состав, порядок учета и списания.

Общепроизводственные расходы: состав, порядок учета и списания.

Общехозяйственные расходы: состав, порядок учета и списания.

Коммерческие расходы: состав, порядок учета и списания.

Методы распределения общехозяйственных (управленческих) и коммерческих расходов между незавершенным производством, готовой и реализованной (отгруженной) продукцией.

Понятие незавершенного производства, состав затрат в структуре незавершенного производства и правила их перенесения на себестоимость продукции.

Основные принципы организации затрат в системе управленческого учета, цели и задачи.

Классификация затрат по элементам затрат, прямые (переменные) и косвенные (постоянные) затраты, их роль и значение в выборе методов калькулирования себестоимости продукции.

Методы калькулирования затрат при формировании себестоимости продукции, виды, обоснование выбора и особенности применения, влияние на учетную политику организации.

Особенности калькулирования затрат при применении метода нормативной (плановой) себестоимости продукции, его влияние на незавершенное производство, себестоимость готовой, отгруженной и реализованной продукции.

Особенности учета затрат в торговых предприятиях. Учет издержек обращения. Расчет издержек обращения на остаток нереализованных товаров.

Учет затрат по содержанию объектов непроизводственной сферы.

Расходы на подготовку и освоение производства: состав, порядок учета и списания.

Учет непроизводительных расходов и потерь: от брака, простоев, недостач и порчи материальных ресурсов и др.

Тема 9. Учет выпуска продукции (работ, услуг) и их реализации. Учет реализации товаров

Учет выпуска продукции, понятие и взаимосвязь готовой, отгруженной и реализованной продукции, требования и условия договоров поставки.

Готовая продукция, понятие, синтетический и аналитический учет. Особенности учета готовой продукции (работ, услуг) при использовании счета 37 "Выпуск продукции (работ, услуг)".

Отгруженная продукция, понятие, синтетический и аналитический учет, взаимосвязь с условиями договоров поставки в части перехода права собственности и риска случайной гибели.

Учет реализации продукции: понятие реализации, взаимосвязь с условиями договоров поставки в части перехода права собственности, синтетический и аналитический учет.

Особенности применения методов учета реализации при товарообменных операциях, экспортных операциях и операциях по взаимозачетам.

Особенности учета выполненных работ и оказанных услуг, требования к оформлению документации.

Учет реализации товаров, особенности учета реализации товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле.

Учет начисления и расчетов по косвенным налогам и сборам от реализации продукции (работ, услуг), порядок расчетов, составления и представления отчетности.

Порядок формирования и учет результатов от реализации продукции.

Тема 10. Учет денежных средств

Наличная форма денежных расчетов, нормативное регулирование. Порядок ведения и учета кассовых операций.

Безналичная форма расчетов. Порядок учета операций по расчетному и другим счетам в банке, синтетический и аналитический учет. Особенности учета операций по валютным счетам.

Особенности учета операций по специальным счетам и счетам по доверительному управлению.

Учет денежных документов и переводов в пути.

Тема 11. Учет текущих обязательств и расчетов

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов исковой давности.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе с применением векселей. Учет суммовых разниц при учете векселей.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с применением векселей.

Учет расчетов по посредническим операциям.

Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований.

Учет полученных и выданных авансов.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Учет расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба. Учет поступающих и уплаченных штрафных санкций.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Учет расчетов с бюджетом.

Учет расчетов по внебюджетным платежам. Учет расчетов по имущественному и личному страхованию. Учет расчетов по платежам в дорожные фонды. Учет расчетов по прочим внебюджетным платежам.

Учет расчетов с учредителями.

Учет расчетов с государственными и муниципальными органами.

Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями.

Учет операций по доверительному управлению имуществом.

Учет внутрихозяйственных расчетов.

Тема 12. Учет внешнеэкономической деятельности организаций и операций в иностранной валюте

Оценка имущества и обязательств организаций, выраженных в иностранной валюте.

Понятие курсовой и суммовой разницы и порядок отражения их в бухгалтерском учете.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету. Учет операций по обязательной продаже валютной выручки. Учет операций по покупке - продаже иностранной валюты посредством уполномоченных банков.

Бухгалтерский учет ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте.

Учет экспортных операций, в том числе товарообменных (бартерных). Порядок расчетов и учет экспортных платежей. Общая схема учета экспортных операций у предприятия - экспортера без и с участием посредника.

Учет импортных операций, в том числе товарообменных (бартерных). Порядок расчетов и учет платежей по импорту. Общая схема учета импортных операций у предприятия - импортера без и с участием посредника.

Тема 13. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Структура финансового результата деятельности предприятия, порядок его формирования и принципы учета.

Учет прибылей и убытков от реализации продукции, товаров, работ и услуг.

Операционные доходы и расходы, их состав и порядок учета.

Доходы будущих периодов, основные виды и порядок их учета.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Учет использования прибыли отчетного года.

Убытки отчетного года, источники их покрытия и порядок учета.

Учет образования и использование фондов накопления, потребления, других фондов специального назначения.

Учет расчетов с учредителями и акционерами.

Тема 14. Учет капитала и резервов

Собственный капитал: понятие и его составляющие.

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд), учет его формирования и изменений на предприятиях различных организационно - правовых форм собственности.

Учет резервного капитала.

Учет добавочного капитала.

Учет нераспределенной прибыли.

Учет специальных фондов и целевого финансирования.

Учет оценочных резервов (по сомнительным долгам, под обесценение ценных бумаг).

Учет резервов предстоящих расходов и платежей.

Учет операций по приобретению имущества на аукционе и по конкурсу.

Чистые активы и уставный капитал организации.

Бухгалтерский учет и отчетность при реорганизации и ликвидации юридического лица.

Тема 15. Учет кредитов банка и заемных средств

Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.

Виды и порядок учета кредитов банка. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по ссудам банка.

Виды и порядок учета заемных средств. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по займам.

Тема 16. Учет средств целевого финансирования

Понятие средств целевого финансирования, источники, учет операций по их движению, последующий контроль за целевым использованием.

Учет государственных субсидий.

Учет денежных средств, поступивших от других предприятий и физических лиц по внереализационным операциям (безвозмездные поступления, временная финансовая помощь и т.д.).

Тема 17. Инвентаризация имущества и обязательств

Задачи и условия проведения инвентаризаций.

Документальное оформление и порядок регулирования результатов инвентаризации.

Тема 18. Бухгалтерская отчетность

Определения, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней.

Содержание бухгалтерского баланса.

Правила оценки статей баланса.

Содержание отчета о прибылях и убытках.

Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Содержание отчета о движении денежных средств. Содержание отчета о движении капитала.

Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности. Публичность бухгалтерской отчетности. Порядок составления консолидированной бухгалтерской отчетности.

Тема 19. Учет отдельных операций и ценностей, не принадлежащих предприятию

Учет товарно - материальных и других ценностей, принятых на ответственное хранение; сырья и материалов, принятых в переработку; товаров, принятых на комиссию.

Учет арендованных основных средств по договору.

Учет и сроки списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.

Учет форм строгой отчетности.

Учет доверительного имущества.

Учет операций по залогу имущества.

Учет износа жилого фонда и объектов внешнего благоустройства.

Тема 20. Учет на малом предприятии

Критерии отнесения предприятия к малому.

Особенности ведения бухгалтерского учета и представления отчетности малого предприятия.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий.