6.7. Проверка соответствия отчетной формы N 14 "Отчет лечебно-профилактического учреждения об использовании денежных средств ОМС" данным бухгалтерского учета медицинского учреждения

6.7. Проверка соответствия отчетной формы N 14

"Отчет лечебно-профилактического учреждения

об использовании денежных средств ОМС"

данным бухгалтерского учета

медицинского учреждения

Строка 01 "Остаток средств на начало года" равняется остатку субсчета 110 книги "Журнал-главная", по состоянию на 01.01 отчетного года, а также соответствует вступительному сальдо по выписке банка текущего счета по средствам ОМС на 01.01 отчетного года.

Строка 02 "Поступило средств всего" равняется обороту по дебету субсчета 110 за проверяемый период за минусом возврата из кассы на текущий счет депонированной заработной платы по мемориальному ордеру N 1, N 3 или банковским выпискам.

Строка 14 "Израсходовано средств - всего":

Графа 4 - кассовые расходы сверяются с книгой учета кассовых расходов (или карточками ф-294, 292), сумма которых соответствует банковским документам и ведется в разрезе статей и кодов соответствующих граф (1, 2) формы 14, а также обороту по кредиту субсчета 110 в книге "Журнал-главная" нарастающим итогом с начала года.

Графа 8 - фактические расходы равняются обороту по дебету субсчета 213 в книге "Журнал-главная" нарастающим итогом с начала года. Фактические расходы сверяются с книгой учета фактических расходов в разрезе статей и кодов соответствующих граф (1, 2) формы 14.

Строка 15 "Оплата труда":

Графа 4 - кассовые расходы соответствуют сумме оборота по дебету субсчета 180, графа 8 - фактические расходы сверяются с книгами учета фактических и кассовых расходов под кодом 110100. Разница между фактическими и кассовыми расходами должна соответствовать сумме начисленной заработной платы, но выданной в следующем за отчетным периодом месяце (м/о N 5) или сальдо по книге "Журнал-главная" субсчета 180 по средствам ОМС на конец отчетного периода.

Строка 16 "Начисления на заработную плату":

Графа 4 - кассовые расходы, графа 8 - фактические расходы сверяются с книгами учета фактических и кассовых расходов под кодом 110200. Разница между фактическими и кассовыми расходами должна соответствовать сумме начисленных, но перечисленных платежей на заработную плату в следующем за отчетным периодом месяце (м/о N 5) или сальдо по книге "Журнал-главная" соответствующих субсчетов по средствам ОМС.

Строка 19 "Медикаменты и перевязочные средства":

Графа 4 - кассовые расходы соответствуют обороту по дебету субсчета 062 (м/о N 6) в части средств ОМС и сверяются с книгой учета кассовых расходов под кодом 110302.

Графа 8 - фактические расходы соответствуют мемориальному ордеру N 13 обороту по дебету субсчета 213 (м/о N 13) и сверяются с книгой учета фактических расходов под кодом 110302.

Строка 21 "Продукты питания":

Графа 4 - кассовые расходы соответствуют обороту по дебету субсчета 061 (м/о N 6) в части средств ОМС и сверяются с книгой учета кассовых расходов под кодом 110304.

Графа 5 - фактические расходы соответствуют обороту по дебету субсчета 213 (м/о N 11) в части средств ОМС и сверяются с книгой учета фактических расходов под кодом 110304.

Строки: 18 "Канцелярские принадлежности", 20 "Мягкий инвентарь", 22 "Прочие расходные материалы", 23 "Командировки и служебные разъезды", 24 "Оплата транспортных услуг", 25 "Оплата услуг связи", 26 "Оплата коммунальных услуг", 27 "Оплата прочих услуг", 31 "Трансферты населению", 32 "Приобретение оборудования и предметов длительного пользования", 33 "Капитальное строительство", 34 "Капитальный ремонт" графы 4 - кассовые расходы, 8 - фактические расходы сверяются с книгами учета кассовых и фактических расходов по соответствующим кодам.

Строка 35 "Остаток средств на конец отчетного года" сверяется с остатком по субсчету 110 книги "Журнал-главная" на конец отчетного периода. Остаток средств должен соответствовать сумме средств по выписке банка на отчетную дату.

Справка

По строкам 36, 37, 38 указывается стоимость медикаментов, оборудования, санитарного автотранспорта и оргтехники, оплаченных в централизованном порядке территориальным фондом, страховыми медицинскими организациями или управлением здравоохранения за счет средств обязательного медицинского страхования. По инвентарным карточкам и оборотным ведомостям учета основных средств проверяется полнота оприходования поступивших указанных ценностей в медицинское учреждение.