Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу

Обязательства по производным финансовым инструментам

Счет N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"

Счета: N 96301 со сроком исполнения на следующий день

N 96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 96305 со сроком исполнения от 91 дня и более

N 96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

N 96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

N 96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

N 96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

N 96310 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов

N 96311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

N 96312 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

10.9. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.

По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса, а также увеличение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса, а также уменьшение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 96401 со сроком исполнения на следующий день

N 96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 96405 со сроком исполнения от 91 дня и более

N 96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

N 96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

N 96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

N 96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

N 96410 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов

N 96411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

N 96412 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

10.10. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

Счета: N 96501 со сроком исполнения на следующий день

N 96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 96505 со сроком исполнения от 91 дня и более

N 96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

N 96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

N 96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

N 96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

N 96510 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов

N 96511 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

N 96512 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

10.11. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

На указанных счетах учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса.

По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 966 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов"

Счета: N 96601 со сроком исполнения на следующий день

N 96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 96605 со сроком исполнения от 91 дня и более

N 96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

N 96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

N 96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

N 96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

N 96610 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов

N 96611 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

N 96612 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

10.12. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 967 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"

Счета: N 96701 со сроком исполнения на следующий день

N 96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 96705 со сроком исполнения от 91 дня и более

N 96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

N 96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

N 96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

N 96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

N 96710 со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов

N 96711 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

N 96712 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

10.13. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания договора. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте.

По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы обязательств перед контрагентами по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.