3. Нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 года, протокол N 4) \ КонсультантПлюс

Главная
Документы
3. Нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 года, протокол N 4)

См. Классификатор нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов.

"Классификатор нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов" (одобрен Советом по аудиторской деятельности 15.12.2016, протокол N 29) (ред. от 23.12.2021)

3. Нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 года, протокол N 4)
3.1.	пункты 1.4, 1.7 - 1.9 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности соблюдать требования профессиональной этики во всех случаях оказания аудиторских и прочих услуг и оценивать любые угрозы нарушения основных принципов этики в случаях, когда ему становится известно (или он предполагает) об обстоятельствах или взаимоотношениях, которые могут создать такие угрозы.			+
3.2.	пункты 1.18 - 1.19 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований к порядку разрешения этического конфликта.			+
3.3.	пункты 1.23 - 1.24 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении принципа поведения "честность".			+
3.4.	пункт 1.26 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении принципа поведения "объективность".			+
3.5.	пункты 1.28 - 1.33 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении принципа поведения "профессиональная компетентность и должная тщательность".			+
3.6.	пункты 1.34 - 1.38 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении принципа поведения "конфиденциальность".			+
3.7.	пункты 1.42 - 1.43 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении принципа поведения "профессиональность поведения".			+
3.8.	пункты 2.10 - 2.11 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требования к общим внутрифирменным мерам предосторожности в отношении соблюдения этических принципов.		+
3.9.	пункт 2.15 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности рассмотреть вопрос, может ли выбор конкретного клиента привести к возникновению угроз нарушения основных принципов этики.			+
3.10.	пункты 2.20 - 2.22 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении принятия аудитором конкретного задания, приводящее к возникновению угроз нарушения основных принципов этики.			+
3.11.	пункты 2.23 - 2.28 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией правил этики и независимости при смене аудитора.			+
3.12.	пункт 2.29 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности не допускать, чтобы конфликт интересов мог бы скомпрометировать его профессиональное суждение.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
3.13.	пункты 2.38 - 2.45 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности рассмотреть и свести до приемлемого уровня угрозы нарушения основных принципов этики при назначении вознаграждения.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
3.14.	пункт 2.47 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией этических принципов при предложении и продвижении своих услуг.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
3.15.	пункт 2.50 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности рассмотреть и свести до приемлемого уровня угрозы нарушения основных принципов этики при предложении подарков и оказании знаков внимания аудитору или лицам, состоящим с ним в близком родстве.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
3.16.	пункты 2.35 - 2.37 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией правил этики и независимости при выражении второго мнения по поводу применения стандартов бухгалтерского учета, аудита, бухгалтерской (финансовой) отчетности, или иных правил или стандартов, или в отношении конкретных учетных записей организации (или от ее имени), не являющейся клиентом аудитора.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
3.17.	пункты 2.51 - 2.53 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией правил этики и независимости при принятии на хранение активов клиента.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
3.18.	пункт 2.57 Кодекса профессиональной этики аудиторов	Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности рассмотреть и свести до приемлемого уровня угрозы нарушения принципа объективности при всех видах услуг.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
3.19.	пункт 2.60 Кодекса профессиональной этики аудиторов (с 22.12.2017)	Нарушение аудитором или аудиторской организацией обязанности по соблюдению применимых нормативных правовых актов, содержащих требования в отношении действий аудитора, аудиторской организации в случае обнаружения ими фактов или возникновения у них подозрений в несоблюдении, включая требование отчитываться о сложившихся обстоятельствах перед соответствующими инстанциями и запрет на оповещение клиента ранее того, как будет сделано раскрытие.			+
(п. 3.19 введен Изменениями от 23.12.2021 N 62)
3.20.	пункт 2.68 Кодекса профессиональной этики аудиторов (с 22.12.2017)	Нарушение аудитором или аудиторской организацией обязанности действовать своевременно с учетом своего профессионального понимания характера фактов и потенциального ущерба интересам организации, инвесторов, кредиторов, наемных работников, общества.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
(п. 3.20 введен Изменениями от 23.12.2021 N 62)
3.21.	пункты 2.69 - 2.93 Кодекса профессиональной этики аудиторов (с 22.12.2017)	Нарушение аудитором или аудиторской организацией требований по осуществлению ответных мер в случае несоблюдения нормативных правовых актов аудируемым лицом при оказании услуг по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
(п. 3.21 введен Изменениями от 23.12.2021 N 62)
3.22.	пункт 2.94 Кодекса профессиональной этики аудиторов (с 22.12.2017)	Нарушение аудитором или аудиторской организацией обязанности по документированию обстоятельств и действий в части несоблюдения нормативных правовых актов.	+
(п. 3.22 введен Изменениями от 23.12.2021 N 62)
3.23.	пункты 2.96 - 2.110 Кодекса профессиональной этики аудиторов (с 22.12.2017)	Нарушение аудитором или аудиторской организацией требований по осуществлению ответных мер в случае несоблюдения нормативных правовых актов при оказании профессиональных услуг, отличных от аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.		+ (в случае отсутствия негативных последствий нарушений и/или наличия возможности их устранения)	+ (в случае наличия негативных последствий нарушений и отсутствие возможности их устранения)
(п. 3.23 введен Изменениями от 23.12.2021 N 62)

3.1. Нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 21 мая 2019 года, протокол N 47)

2.35. ФПСАД N 34 "Контроль качества услуг в аудиторских организациях" 3.1. Нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 21 мая 2019 года, протокол N 47)