Сверка со сведениями, полученными из БД ФТС России

Реестр, БД ФТС России

5.3.1

Если регистрационный номер ДТ соответствует формату, то таможенная декларация сверяется с данными из БД ФТС России

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

Регистрационный номер ДТ не найден в данных из БД ФТС России

Регистрационный номер таможенной декларации отсутствует в базе данных. Расчет налоговой базы по таможенной декларации не производился.

1. Направить налогоплательщику требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 2. В случае представления документа провести его сверку с данными из БД ФТС России. 3. В случае отсутствия сведений по документу в данных из БД ФТС России, направить запрос в соответствии со статьями 5 и 7 Соглашения (с приложением копии документа, представленного налогоплательщиком) в соответствующий ТТО в целях подтверждения представленного налогоплательщиком документа. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или представленный документ не подтвержден ТТО, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.3.2

Если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, то осуществляется проверка наличия в данных из БД ФТС России по ДТ признака аннулирования

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

Признак аннулирования ДТ найден в данных из БД ФТС России

Указанная таможенная декларация по данным ФТС России аннулирована. Расчет налоговой базы по таможенной декларации не производился.

1. Направить налогоплательщику требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 2. В случае представления документа провести его сверку с данными из БД ФТС России. 3. В случае отсутствия сведений по документу в данных из БД ФТС России, направить запрос в соответствии со статьями 5 и 7 Соглашения (с приложением копии документа, представленного налогоплательщиком) в соответствующий ТТО в целях подтверждения представленного налогоплательщиком документа. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или представленный документ не подтвержден ТТО, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.3.3

Если ДТ, указанная в реестре, найдена в данных ФТС России, то по ней осуществляется проверка наличия сведений о ФВ и сведения из ПП, а также наличие указанных сведений по предшествующей (временной) ДТ, по которой отсутствует признак аннулирования

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

Одновременно отсутствуют сведения о ФВ, сведения из ПП и актуальная предшествующая (временная) ДТ

По таможенной декларации одновременно отсутствуют сведения о факте вывоза и из пунктов пропуска транспортных средств с товарами, а предшествующая (временная) таможенная декларация отсутствует или аннулирована. Расчет налоговой базы по таможенной декларации не производился

1. Направить налогоплательщику требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 2. В случае представления документа провести его сверку с данными из БД ФТС России. 3. В случае отсутствия сведений по документу в данных из БД ФТС России, направить запрос в соответствии со статьями 5 и 7 Соглашения (с приложением копии документа, представленного налогоплательщиком) в соответствующий ТТО в целях подтверждения представленного налогоплательщиком документа. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или представленный документ не подтвержден ТТО, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.3.4

В случае, если по ДТ, указанной в Реестре, найденной в данных ФТС России, отсутствуют сведения о ФВ и сведения из ПП, и если в данных из БД ФТС России имеются сведения по актуальной предшествующей (временной) ДТ, осуществляется проверка наличия вышеназванных сведений по такой ДТ

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

Одновременно по ДТ, указанной в Реестре, и найденной в данных из БД ФТС России актуальной предшествующей (временной) ДТ отсутствуют сведения о ФВ и сведения из ПП

По таможенной декларации, указанной в Реестре сведений, и предшествующей, связанной с указанной в Реестре сведений таможенной декларации, отсутствуют сведения о факте вывоза и из пунктов пропуска транспортных средств с товарами. Расчет налоговой базы по предшествующей (временной) таможенной декларации не производился

1. Направить налогоплательщику требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 2. В случае представления документа провести его сверку с данными из БД ФТС России. 3. В случае отсутствия сведений по документу в данных из БД ФТС России, направить запрос в соответствии со статьями 5 и 7 Соглашения (с приложением копии документа, представленного налогоплательщиком) в соответствующий ТТО в целях подтверждения представленного налогоплательщиком документа. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или представленный документ не подтвержден ТТО, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ТСД сверяется с данными из БД ФТС России по совокупности показателей реквизитов ТСД (дата, номер, вид транспорта) и номера ДТ (указанного в Реестре или найденной предшествующей (временной), связанной с указанной в Реестре ДТ). Если ТСД не найден, то проверка осуществляется повторно без учета номера ДТ. Все проверки осуществляются с учетом следующих особенностей:

1. Если налогоплательщиком в Реестре указано несколько ТСД с разными видами транспорта, то сверяются с БД ФТС России только ТСД, вид транспорта по которым соответствует виду транспорта на границе, определенному по ДТ, указанной в Реестре, или предшествующей (временной) таможенной декларации, которая связана с таможенной декларацией, указанной в Реестре. 2. Если ДТ не найдена или факта вывоза нет ни по указанной в Реестре, ни по предшествующей временной декларации, то сверяются с БД ФТС России все ТСД.

3. Если в Реестре указано несколько ТСД с кодом вида транспорта "10 - Морской/речной транспорт" и количество ТСД с таким кодом вида транспорта больше одного и хоть один ТСД найден в БД ФТС России с учетом номера ДТ, то ошибки по остальным ТСД игнорируются. 3. Не сверяются ТСД с данными ПП, находящихся на территории государств - членов ЕАЭС

По ТСД найдена одна запись в данных из БД ФТС России только по реквизитам ТСД (дата, номер, вид транспорта) без учета номера ДТ (ДТ нет в данных из БД ФТС России)

Указанный транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий факт убытия товара, найден в данных ФТС России без учета регистрационного номера таможенной декларации

Провести анализ найденных сведений из данных в БД ФТС России, если данные не относятся к проверяемому налогоплательщику, то производятся действия, аналогичные тем, что производятся, когда ТСД не найден.

ТСД не найден в данных из БД ФТС России по реквизитам ТСД (дата, номер, вид транспорта) без учета номера ДТ

Указанный транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий факт убытия товара, отсутствует в данных ФТС России из пунктов пропуска транспортных средств с товарами

1. Направить налогоплательщику требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 2. В случае представления документа провести его сверку с данными из БД ФТС России. 3. В случае отсутствия сведений по документу в данных из БД ФТС России, направить запрос в соответствии со статьями 5 и 7 Соглашения (с приложением копии документа, представленного налогоплательщиком) в соответствующий ТТО в целях подтверждения представленного налогоплательщиком документа. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или представленный документ не подтвержден ТТО, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.4.1

В случае если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, то осуществляется проверка соответствия вида таможенной процедуры по найденной ДТ коду операции, соответствующему экспорту товаров

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

При КодОпер = 1010410 | 1010456 | 1010457 | 1010458 | 1010459 | 1010460 | 1011410 | 1011412 вид таможенной процедуры по найденной ДТ 10 - экспорт

Расчет налоговой базы по таможенной декларации не производился. Вид таможенной процедуры (%видТП%), указанный в найденной таможенной декларации, не соответствует коду операции по реализации товаров (работ, услуг), должен быть "10-экспорт"

1. Провести анализ представленного договора на его соответствие указанному коду операции в Реестре, если не соответствует и если по преобладающему числу строк Реестра выявлена такая ошибка, то направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 2. Если ошибки носят единичный характер и код операции соответствует договору, то направляется требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 3. Если ошибка в коде операции, то направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.4.2

В случае если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, то осуществляется проверка соответствия вида найденной ДТ коду операции

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

При КодОпер = 1010410 | 1010456 | 1010457 | 1010458 | 1010459 | 1010460 | 1011410 | 1011412 вид найденной ДТ ПДТ, ПВД или пусто

Вид найденной таможенной декларации (%вид ДТ%) не соответствует коду операции по реализации товаров, работ (услуг), должен быть ПДТ, ПВД или пусто

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ

Реестр, БД ФТС России

5.4.3

В случае если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, то осуществляется проверка соответствия вида таможенной процедуры по найденной ДТ коду операции, не соответствующему экспорту товаров

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

При КодОпер 1010410 | 1010456 | 1010457 | 1010458 | 1010459 | 1010460 | 1011410 | 1011412, вид таможенной процедуры по найденной ДТ 31 - реэкспорт | 80 - транзит

Вид таможенной процедуры (%видТП%), указанный в найденной таможенной декларации, не соответствует коду операции по реализации товаров, работ (услуг), должен быть "31 - реэкспорт" или "80 - транзит"

1. Провести анализ представленного договора на его соответствие указанному коду операции в Реестре, если не соответствует и если по преобладающему числу строк Реестра выявлена такая ошибка, то направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 2. Если ошибки носят единичный характер и код операции соответствует договору, то направляется требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 3. Если ошибка в коде операции, то направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.4.4

В случае если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, и если есть актуальная предшествующая (временная) ДТ, то осуществляется проверка соответствия вида таможенной процедуры по актуальной предшествующей (временной) ДТ коду операции, не соответствующему экспорту товаров

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

При КодОпер 1010410 | 1010456 | 1010457 | 1010458 | 1010459 | 1010460 | 1011410 | 1011412, таможенной процедуры по предшествующей найденной ДТ 31 - реэкспорт | 80 - транзит

Вид таможенной процедуры (%видТП%), указанный в найденной предшествующей (связанной с указанной в Реестре сведений) таможенной декларации (%Номер пред. ДТ%) не соответствует коду операции по реализации товаров, работ (услуг), должен быть "31 - реэкспорт" или "80 - транзит"

1. Провести анализ представленного договора на его соответствие указанному коду операции в Реестре, если не соответствует и если по преобладающему числу строк Реестра выявлена такая ошибка, то направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 2. Если ошибки носят единичный характер и код операции соответствует договору, то направляется требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 3. Если ошибка в коде операции, то направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.4.5

1. В случае если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, то осуществляется проверка соответствия ИНН, указанного в Реестре, ИНН лица, ответственного за финансовое урегулирование, в ДТ. 2. Если есть актуальная предшествующая (временная) ДТ, то осуществляется проверка соответствия ИНН, указанного в Реестре, ИНН лица, ответственного за финансовое урегулирование, в актуальной предшествующей (временной) ДТ

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

ИНН в Реестре ИНН лица, отв. за фин. урегулирования в ДТ

ИНН в Реестре сведений не соответствует ИНН лица, ответственного за финансовое урегулирование в таможенной декларации

1. Провести анализ на предмет соответствия ИНН лица, ответственного за финансовое урегулирование, из ДТ с ИНН комиссионера в дополнительно представленном договоре комиссии (при его наличии). 2. Если ИНН не соответствуют или договор комиссии отсутствует, то направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 3. Если пояснения (договор) не представлен налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ИНН в Реестре ИНН лица, отв. за фин. урегулирования в предшествующей ДТ

ИНН в Реестре сведений не соответствует ИНН лица, ответственного за финансовое урегулирование в предшествующей (связанной с указанной в Реестре сведений) таможенной декларации %Номер пред. ДТ%

Реестр, БД ФТС России

5.4.6

Если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, а код таможенной процедуры 10 - экспорт, то осуществляется контроль за датой помещения товара под таможенную процедуру экспорта (дата оформления таможенных деклараций) на предмет соблюдения положений абзаца 2 пункта 9 статьи 165 Кодекса (превышение 180 дней с даты отгрузки)

п. 9 ст. 165 НК РФ

Дата ДТ + 180 дней < первой даты отчетного периода

С момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта прошло более 180 дней (просрочка: %разница = первая дата отчетного периода - (дата ДТ + 180 дней)%.

1. Требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 2. Если пояснения не представлены налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.4.7

Если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, и сведения о факте вывоза есть, то осуществляется контроль за датой факта вывоза

п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ

Дата ФВ > последней даты отчетного периода

Вывоз по таможенной декларации осуществлен после окончания налогового периода, за который подан Реестр сведений

1. Требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 2. Если пояснения не представлены налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.5.1

В случае если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, то осуществляется проверка правильности расчета налоговой базы

АО

НБ в реестре > НБ расчет. по ДТ

Налоговая база по строке, указанная налогоплательщиком, больше рассчитанной по таможенной декларации (%РазницаНБ%)

1. Требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 2. Если пояснения не представлены налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Реестр, БД ФТС России

5.5.2

В случае если ДТ, указанная в Реестре, найдена в данных ФТС России, и если есть актуальная предшествующая (временная) ДТ, то осуществляется проверка правильности расчета налоговой базы

АО

НБ в реестре > НБ расчет. по предшеств. ДТ

Налоговая база по строке, указанная налогоплательщиком, не соответствует рассчитанной по предшествующей (связанной с указанной в Реестре сведений) таможенной декларации %Номер пред. ДТ% (%Разница НБ%)

1. Требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. 2. Если пояснения не представлены налогоплательщиком или расхождения не устранены, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

<*> КС выполняются без учета выявленных ошибок.