Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием Указания Банка России от 06.07.2020 N 5494-У (ред. от 16.08.2022).
Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У (ред. от 16.08.2022) "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2016 N 44747)
- Указание
- Приложение 1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (Код формы по ОКУД: 0420201 (годовая, квартальная)) (приложение 1.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Приложение 2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (Код формы по ОКУД: 0420205 (годовая, квартальная)) (приложение 2.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Активы
- Раздел II. Обязательства
- Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
- Приложение 3. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (Код формы по ОКУД: 0420202 (годовая, квартальная)) (приложение 3.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Раздел II. Инвестиционная деятельность
- Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
- Раздел IV. Прочий совокупный доход
- Приложение 4. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (Код формы по ОКУД: 0420207 (годовая, квартальная)) (приложение 4.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Раздел II. Инвестиционная деятельность
- Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
- Раздел IV. Прочий совокупный доход
- Приложение 5. Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (Код формы по ОКУД: 0420203 (годовая, квартальная)) (приложение 5.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Приложение 6. Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (Код формы по ОКУД: 0420208 (годовая, квартальная)) (приложение 6.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Приложение 7. Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (Код формы по ОКУД: 0420204 (годовая, квартальная)) (приложение 7.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
- Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
- Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
- Приложение 8. Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (Код формы по ОКУД: 0420209 (квартальная, годовая)) (приложение 8.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
- Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
- Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
- Приложение 9. Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Примечание 1. Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 2. Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность
- Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
- Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
- Таблица 4.1. Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
- Раздел I. Влияние оценок и допущений
- Раздел II. Изменения в учетной политике
- Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
- Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
- Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
- Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
- Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
- Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
- Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
- Примечание 5. Денежные средства
- Таблица 5.1. Денежные средства
- Таблица 5.2. Компоненты денежных средств и их эквивалентов
- Таблица 5.3. Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о потоках денежных средств
- Таблица 5.4. Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств
- Таблица 5.5. Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств
- Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Таблица 6.1. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Таблица 6.2. Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Таблица 6.3. Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты
- Таблица 8.1. Долговые инструменты
- Таблица 8.2. Выверка изменений полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Таблица 8.3. Выверка изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Таблица 8.4. Выверка изменений резерва от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Таблица 8.5. Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты
- Таблица 9.1. Долевые инструменты
- Таблица 9.2. Информация о прекращении признания долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в течение отчетного периода
- Таблица 9.3. Выверка изменений резерва от переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 10.1. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 10.2. Выверка изменений полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 10.3. Выверка изменений убытка от обесценения депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 10.4. Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
- Таблица 11.1. Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
- Таблица 11.2. Выверка изменений полной балансовой стоимости прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
- Таблица 11.3. Выверка изменений резерва под обесценение прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
- Таблица 11.4. Информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость
- Примечание 12. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 12.1. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 12.2. Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 12.3. Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 12.4. Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 12.5. Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 12.6. Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 12.7. Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия
- Таблица 13.1. Инвестиции в ассоциированные предприятия
- Таблица 13.2. Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия
- Таблица 13.3. Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия"
- Таблица 13.4. Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия"
- Примечание 14. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
- Таблица 14.1. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
- Таблица 14.2. Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия
- Таблица 14.3. Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"
- Таблица 14.4. Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"
- Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия
- Таблица 15.1. Информация об инвестициях в дочерние предприятия
- Таблица 15.2. Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия
- Таблица 15.3. Информация о переносе долевых инструментов в статью "Инвестиции в дочерние предприятия"
- Таблица 15.4. Информация о переносе долевых инструментов из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия"
- Примечание 16. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи
- Таблица 16.1. Основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
- Таблица 16.2. Основные виды обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
- Таблица 16.3. Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность
- Таблица 16.4. Потоки денежных средств, связанные с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп), обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств
- Примечание 17. Инвестиционное имущество
- Таблица 17.1. Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
- Таблица 17.2. Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
- Таблица 17.3. Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
- Таблица 17.4. Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества
- Примечание 18. Нематериальные активы
- Примечание 19. Основные средства
- Примечание 20. Отложенные аквизиционные расходы
- Таблица 20.1. Отложенные аквизиционные расходы
- Таблица 20.2. Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 20.3. Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 20.4. Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Примечание 21. Прочие активы
- Примечание 22. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Примечание 23. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Таблица 23.1. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Таблица 23.2. Анализ изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 24. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
- Таблица 24.1. Кредиты, займы и прочие привлеченные средства
- Таблица 24.2. Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде
- Таблица 24.3. Анализ процентных ставок и сроков погашения
- Примечание 25. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги
- Таблица 25.1. Выпущенные долговые ценные бумаги
- Таблица 25.2. Анализ процентных ставок и сроков погашения
- Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность
- Примечание 27. Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 27.1. Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 27.2. Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию
- Таблица 27.3. Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению
- Примечание 28. Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 28.1. Выверка изменений обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 28.2. Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений
- Примечание 29. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 29.1. Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 29.2. Доходность от инвестирования средств пенсионных резервов
- Примечание 30. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 30.1. Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 30.2. Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых
- Примечание 31. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
- Таблица 31.1. Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами пенсионного плана
- Таблица 31.2. Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами
- Таблица 31.3. Изменение приведенной стоимости обязательств плана
- Таблица 31.4. Изменение справедливой стоимости активов плана
- Таблица 31.5. Распределение активов плана
- Таблица 31.6. Актуарные допущения, использованные в расчетах
- Таблица 31.7. Анализ чувствительности
- Таблица 31.8. Расходы по пенсионному плану
- Таблица 31.9. Состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами"
- Таблица 31.10. Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
- Примечание 32. Резервы - оценочные обязательства
- Примечание 33. Прочие обязательства
- Примечание 34. Капитал
- Примечание 35. Управление капиталом
- Примечание 36. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 36.1. Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 36.2. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 36.3. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 36.4. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 36.5. Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 36.6. Структура и количество действующих договоров негосударственного пенсионного обеспечения, количество участников
- Таблица 36.7. Количество действующих договоров, заключенных с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного фонда и их сотрудниками
- Примечание 37. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 37.1. Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 37.2. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 37.3. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 37.4. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Таблица 37.5. Количество прекративших действие договоров негосударственного пенсионного обеспечения и выбывших участников
- Примечание 38. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Примечание 39. Аквизиционные расходы
- Примечание 40. Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 40.1. Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 40.2. Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 40.3. Прочие расходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Примечание 41. Процентные доходы
- Примечание 42. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Примечание 43. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 44. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Примечание 45. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Примечание 46. Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Таблица 46.1. Анализ изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Таблица 46.2. Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Примечание 47. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
- Примечание 48. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
- Примечание 49. Общие и административные расходы
- Примечание 50. Процентные расходы
- Примечание 51. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 52. Прочие доходы и расходы
- Примечание 53. Налог на прибыль
- Таблица 53.1. Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) за год в разрезе компонентов
- Таблица 53.2. Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
- Таблица 53.3. Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды
- Таблица 53.4. Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка
- Примечание 54. Дивиденды
- Примечание 55. Прибыль (убыток) на акцию
- Таблица 55.1. Базовая прибыль (убыток) на акцию
- Таблица 55.2. Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций
- Таблица 55.3. Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
- Примечание 56. Сегментный анализ
- Таблица 56.1. Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на отчетную дату
- Таблица 56.2. Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период
- Таблица 56.3. Убыток от обесценения по отчетным сегментам
- Таблица 56.4. Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам
- Таблица 56.5. Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам
- Таблица 56.6. Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
- Таблица 56.7. Информация о степени зависимости от основных клиентов
- Таблица 56.8. Географическая информация о доходах
- Примечание 57. Управление рисками
- Таблица 57.1. Анализ чувствительности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 57.2. Анализ чувствительности к ставке дисконтирования и смертности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 57.3. Половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные планы (пенсионные схемы)
- Таблица 57.4. Половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию
- Таблица 57.5. Информация о кредитном качестве долговых инструментов, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Таблица 57.6. Информация о кредитном качестве долговых инструментов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Таблица 57.7. Информация о кредитном качестве долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Таблица 57.8. Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Таблица 57.9. Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
- Таблица 57.10. Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 57.11. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Таблица 57.12. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
- Таблица 57.13. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными
- Таблица 57.14. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными
- Таблица 57.15. Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными
- Таблица 57.16. Географический анализ финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда
- Таблица 57.17. Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков
- Таблица 57.18. Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения
- Таблица 57.19. Обзор финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных валют
- Таблица 57.20. Общий анализ процентного риска негосударственного пенсионного фонда к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют
- Таблица 57.21. Анализ влияния на прибыль до налогообложения и капитал основных ценовых параметров
- Примечание 58. Передача финансовых активов
- Таблица 58.1. Информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
- Таблица 58.2. Информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
- Таблица 58.3. Данные об операциях по передаче финансовых активов, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия
- Таблица 58.4. Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания
- Таблица 58.5. Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания
- Таблица 58.6. Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов
- Таблица 58.7. Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия
- Примечание 59. Условные обязательства
- Таблица 59.1. Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплате по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд выступает в качестве арендатора
- Таблица 59.2. Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд выступает в качестве арендодателя
- Таблица 59.3. Соблюдение особых условий
- Примечание 60. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
- Таблица 60.1. Контрактная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам
- Таблица 60.2. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования
- Таблица 60.3. Признанная прибыль или убыток при хеджировании справедливой стоимости
- Таблица 60.4. Хеджирование денежных потоков
- Таблица 60.5. Анализ сумм, переклассифицированных из фонда хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах
- Примечание 61. Справедливая стоимость финансовых инструментов
- Таблица 61.1. Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости
- Таблица 61.2. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных
- Таблица 61.3. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных
- Таблица 61.4. Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов
- Таблица 61.5. Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости
- Таблица 61.6. Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости
- Таблица 61.7. Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых активов, не оцениваемых по справедливой стоимости
- Таблица 61.8. Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающих при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
- Примечание 62. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
- Примечание 63. Операции со связанными сторонами
- Таблица 63.1. Остатки по операциям со связанными сторонами
- Таблица 63.2. Доходы и расходы от операций со связанными сторонами
- Таблица 63.3. Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу
- Примечание 64. События после окончания отчетного периода
- Приложение 10. Таблица группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (приложение 10.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Приложение 11. Таблица группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (приложение 11.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Активы
- Раздел II. Обязательства
- Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
- Приложение 12. Таблица группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (приложение 12.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Раздел II. Инвестиционная деятельность
- Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
- Раздел IV. Прочий совокупный доход
- Приложение 13. Таблица группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (приложение 13.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Раздел II. Инвестиционная деятельность
- Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
- Раздел IV. Прочий совокупный доход
- Приложение 14. Таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 14.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов")
- Примечание 5. Денежные средства
- Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Таблица 6.1. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Таблица 6.2. Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты
- Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты
- Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
- Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
- Примечание 12. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 12.1. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 12.2. Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 12.3. Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия
- Примечание 14. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
- Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия
- Примечание 16. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи
- Примечание 20. Отложенные аквизиционные расходы
- Примечание 21. Прочие активы
- Примечание 22. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Примечание 23. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 24. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
- Примечание 25. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги
- Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность
- Примечание 27. Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 27.1. Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 27.2. Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию
- Таблица 27.3. Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению
- Примечание 33. Прочие обязательства
- Примечание 36. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 36.1. Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 36.2. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 36.3. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 36.4. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Примечание 37. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 37.1. Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
- Таблица 37.2. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Таблица 37.3. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
- Таблица 37.4. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
- Примечание 38. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- Примечание 39. Аквизиционные расходы
- Примечание 40. Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 40.1. Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 40.2. Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Таблица 40.3. Прочие расходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
- Примечание 41. Процентные доходы
- Примечание 42. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Примечание 43. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 44. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Примечание 45. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Примечание 47. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
- Примечание 48. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
- Примечание 49. Общие и административные расходы
- Примечание 50. Процентные расходы
- Примечание 51. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
- Примечание 52. Прочие доходы и расходы
- Приложение 15. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества
- Приложение 16. Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации
- Приложение 17. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества
- Приложение 18. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей