Пример 70. Отражение в бухгалтерском учете выплаты правопреемникам по договору НПО

20 июня 20X1 года фонд начислил и перечислил выплату правопреемникам умершего участника в сумме 30 000 руб. Балансовая стоимость обязательства по выделенному производному финансовому инструменту на 20 июня 20X1 года составила 4000 руб. Корректировка, связанная с признанием обязательств по ВПФИ, отраженная на лицевом счете, открытом по балансовому счету N 34806 для учета корректировок обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, до наилучшей оценки, на 20 июня 20X1 года составила 4000 руб. На дату начисления и перечисления выплаты правопреемникам фонд отражает в бухгалтерском учете следующие бухгалтерские записи:

		Символ ОФР	Сумма (руб.)	Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Начисление выплаты правопреемникам участника:
Дебет счета N	71302	21202	30 000-00	2
Кредит счета N	48305	-	30 000-00	2
Перечисление выплаты правопреемникам:
Дебет счета N	48305	-	30 000-00	2
Кредит счета N	20501	-	30 000-00	2
Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые:
Дебет счета N	34801	-	30 000-00	2
Кредит счета N	71304	12201	30 000-00	2
Прекращение признания обязательства по выделенному ВПФИ:
Дебет счета N	52702	-	4000-00	3
Кредит счета N	71302	21201	4000-00	3
Списание корректировки обязательства на сумму выделенного ВПФИ:
Дебет счета N	71303	-	4000-00	3
Кредит счета N	34806	12204	4000-00	3

Пример 69. Общий порядок бухгалтерского учета выплаты по договору НПО, классифицированному как договор страхования, содержащему выделяемые ВПФИ Пример 71. Отражение в бухгалтерском учете перевода средств пенсионных резервов в другой фонд