Пример 100. Отражение в бухгалтерском учете прекращения признания выделяемой депозитной составляющей

В соответствии с пунктом 7.8 Положения N 502-П фонд осуществляет бухгалтерские записи по списанию депозитной составляющей, только когда она погашена, то есть когда указанное в договоре обязательство исполнено или аннулировано либо срок его действия истек.

20 октября 20X1 года фонд осуществил последнюю выплату негосударственной пенсии в течение гарантированного периода и, таким образом, полностью исполнил свои обязательства, связанные с депозитной составляющей. Бухгалтерские записи по отражению выплат негосударственной пенсии представлены в примере 94.

Следующие бухгалтерские записи отражаются в бухгалтерском учете при прекращении признания депозитной составляющей, выделенной из договора НПО, классифицированного как договор страхования:

		Символ ОФР	Сумма (руб.)	Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Уменьшение обязательства по депозитной составляющей на сумму выплаты пенсии:
Дебет счета N	35102	-	500-00	3
Кредит счета N	71302	21201	500-00	3
Уменьшение корректировки пенсионных обязательств до наилучшей оценки на сумму уменьшения обязательства по депозитной составляющей:
Дебет счета N	71303	22204	500-00	3
Кредит счета N	34806	-	500-00	3

Пример 99. Отражение в бухгалтерском учете излишних выплат 8.7. Последующий учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как договоры страхования, содержащим выделяемую депозитную составляющую