Пример 143. Прекращение признания выделяемого ВПФИ

В соответствии с пунктом 6.10 Положения N 502-П фонд осуществляет бухгалтерские записи по списанию выделяемого ВПФИ, только когда он погашен, то есть когда указанное в договоре обязательство исполнено или аннулировано либо срок его действия истек.

На дату расторжения договора выкупная сумма составила 106 000 руб. Фонд обязан выплатить участнику эту сумму и прекратить признание ВПФИ. В бухгалтерском учете эти операции будут отражены следующим образом:

		Символ ОФР	Сумма (руб.)	Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Начисление выплаты:
Дебет счета N	71302	21302	106 000-00	2
Кредит счета N	48305	-	106 000-00	2
Перечисление выплаты участнику:
Дебет счета N	48305	-	106 000-00	2
Кредит счета N	20501	-	106 000-00	2
Уменьшение обязательства:
Дебет счета N	34901	-	106 000-00	2
Кредит счета N	71304	12301	106 000-00	2
Прекращение признания ВПФИ:
Дебет счета N	52702	-	35 000-00	3
Кредит счета N	71302	21302	35 000-00	3
Корректировка обязательства:
Дебет счета N	71304	12303	35 000-00	3
Кредит счета N	34904	-	35 000-00	3

Пример 142. Учет излишних выплат 10.7. Последующий учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ