МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО

от 28 марта 2016 г. N 07-04-05/02-210

Федеральное казначейство в целях обеспечения корректного отражения в казначейском учете территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК) операций по передаче (принятию) учетных данных при реорганизации (ликвидации) бюджетных (автономных) учреждений (далее - клиенты), переводе их на обслуживание из одного ТОФК в другой сообщает следующее.

Отражение в казначейском учете ТОФК операций по передаче (принятию) показателей лицевых счетов клиентов при их реорганизации (ликвидации), переводе на обслуживание из одного ТОФК в другой осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961) (далее - Акт приемки-передачи), утвержденного приказом Федерального казначейства от 02.09.2015 N 24н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства", с применением бухгалтерских записей, представленных в приложении к письму.

При наличии остатков денежных средств на лицевых счетах клиентов ТОФК, передающий показатели лицевых счетов, осуществляет перечисление остатков денежных средств со счета, открытого ему на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" в подразделении Банка России (далее - счет N 40501), на соответствующий счет N 40501, открытый ТОФК, принимающему показатели лицевых счетов. Платежные поручения на перечисление (зачисление) остатков денежных средств на лицевых счетах не подлежат оформлению бухгалтерскими записями.

При этом отражение в казначейском учете ТОФК, передающего (принимающего) показатели лицевых счетов на основании Акта приемки-передачи, необходимо осуществлять датой перечисления (зачисления) остатков денежных средств с лицевых счетов (на лицевые счета) клиентов.

Р.Е.АРТЮХИН