Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку

"Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (утв. Банком России 03.02.2016 N 532-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 02.03.2016 N 41299)

 
Зарегистрировано в Минюсте России 2 марта 2016 г. N 41299

 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
3 февраля 2016 г. N 532-П
 
ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ
КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ
ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО
ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ
КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО
ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО
КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ,
СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ"

 
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 января 2016 года N 1) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров (далее при совместном упоминании - некредитные финансовые организации).
 
Глава 1. Общие положения
 
1.1. Некредитные финансовые организации составляют годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.
1.2. Некредитная финансовая организация вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию в форме таблиц и текстовых пояснений, не предусмотренную настоящим Положением, если она считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты некредитной финансовой организации.
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период. Сравнительная информация должна быть включена также и в описательную часть примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, если она уместна с точки зрения понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период.
1.4. В случае отсутствия у некредитной финансовой организации данных по активам, обязательствам, доходам и расходам, для которых предусмотрены показатели в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели включаются в формы бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации с нулевыми значениями.
1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):
МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года N 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года N 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года) (далее - приказ Минфина России N 160н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года) (далее - приказ Минфина России N 106н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2012 года N 143н "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2012 года N 26099 (Российская газета от 21 декабря 2012 года) (далее - приказ Минфина России N 143н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 апреля 2013 года N 36н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года N 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года) (далее - приказ Минфина России N 36н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2015 года N 9н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 февраля 2015 года N 35970 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 13 февраля 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 9н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2015 года N 91н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 июля 2015 года N 37866 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 июля 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 91н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июля 2015 года N 109н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2015 года N 38039 (Российская газета от 3 августа 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 109н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2015 года N 133н "О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2015 года N 38889 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 сентября 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 133н) (далее - МСФО (IAS) 1);
МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 мая 2013 года N 50н "О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 июня 2013 года N 28797 (Российская газета от 12 июля 2013 года) (далее - приказ Минфина России N 50н) (далее - МСФО (IAS) 7);
МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 8);
МСФО (IAS) 10 "События после окончания отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н (далее - МСФО (IAS) 10);
МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 12);
МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2014 года N 127н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2014 года N 34895 (Российская газета от 3 декабря 2014 года) (далее - приказ Минфина России N 127н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 декабря 2014 года N 151н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2015 года N 35544 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 15 января 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 151н), приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 16);
МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 17);
МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 19);
МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений обменных курсов валют", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 21);
МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IAS) 24);
МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 50н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2015 года N 79н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 июня 2015 года N 37554 (Российская газета от 18 июня 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 79н) (далее - МСФО (IAS) 27);
МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 79н, приказом Минфина России N 109н (далее - МСФО (IAS) 28);
МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 32);
МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н (далее - МСФО (IAS) 33);
МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 109н (далее - МСФО (IAS) 34);
МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2013 года N 135н "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2014 года N 31020 (Российская газета от 24 января 2014 года) (далее - приказ Минфина России N 135н), приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 36);
МСФО (IAS) 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 37);
МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 127н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н (далее - МСФО (IAS) 38);
МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 135н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 39);
МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 40);
МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 5);
МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 109н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 7);
МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IFRS) 8);
МСФО (IFRS) 11 "Совместная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 127н (далее - МСФО (IFRS) 11);
МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других предприятиях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 109н (далее - МСФО (IFRS) 12);
МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IFRS) 13);
МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 9н (далее - МСФО (IFRS) 15).
 
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации
 
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации включает формы отчетности и примечания:
0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" (приложение 1 к настоящему Положению);
0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" (приложение 2 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);
0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" (приложение 4 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации (приложение 5 к настоящему Положению).
2.2. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность некредитной финансовой организации включаются следующие примечания:
примечание 1 "Основная деятельность некредитной финансовой организации";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Займы выданные и прочие размещенные средства";
примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 9 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 10 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 11 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 12 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 13 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 14 "Дебиторская задолженность";
примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 16 "Инвестиционное имущество";
примечание 17 "Нематериальные активы";
примечание 18 "Основные средства";
примечание 19 "Прочие активы";
примечание 20 "Резервы под обесценение";
примечание 21 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 22 "Средства клиентов";
примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 24 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 25 "Кредиторская задолженность";
примечание 26 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
примечание 27 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 28 "Прочие обязательства";
примечание 29 "Капитал";
примечание 30 "Управление капиталом";
примечание 31 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 32 "Процентные доходы";
примечание 33 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 34 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
примечание 35 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой";
примечание 36 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 37 "Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы";
примечание 38 "Расходы на персонал";
примечание 39 "Прямые операционные расходы";
примечание 40 "Процентные расходы";
примечание 41 "Общие и административные расходы";
примечание 42 "Прочие операционные доходы и расходы";
примечание 43 "Налог на прибыль";
примечание 44 "Дивиденды";
примечание 45 "Прибыль (убыток) на акцию". Заполняется только некредитными финансовыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 46 "Сегментный анализ". Заполняется только некредитными финансовыми организациями, собственные акции и долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 47 "Управление рисками";
примечание 48 "Передача финансовых активов";
примечание 49 "Условные обязательства";
примечание 50 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 51 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 52 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 53 "Операции со связанными сторонами";
примечание 54 "События после окончания отчетного периода".
 
Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации
 
3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации включает формы отчетности и примечания:
0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации" (приложение 1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации" (приложение 2 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" (приложение 3 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.2. При определении примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, некредитная финансовая организация руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.
 
Глава 4. Составление бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации
 
4.1. Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации составляется на основе группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 6 к настоящему Положению).
4.2. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 6 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или по статье "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.
4.3. В графе 1 бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей по строкам.
4.4. В графе 4 бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации приводятся значения показателей по соответствующим строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
4.5. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
 
Глава 5. Составление отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации
 
5.1. Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации (приложение 7 к настоящему Положению).
5.2. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации отсутствует в приложении 7 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или по статье "Прочие расходы".
5.3. В промежуточный отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 7 к настоящему Положению.
5.4. В отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года. Соответствие счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года приведено в приложении 11 к настоящему Положению.
5.5. В графе 1 отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
5.6. В графе 4 отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.
5.7. В графе 5 отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.
5.8. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
 
Глава 6. Составление отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации
 
6.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
6.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации раскрывается движение по соответствующим статьям за отчетный период и предыдущий отчетный период.
6.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.
6.4. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации представлен в приложении 9 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 9 описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем некредитной финансовой организации. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 29 "Капитал" (приложение 5 к настоящему Положению).
 
Глава 7. Составление отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации
 
7.1. Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов некредитной финансовой организации.
7.2. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета некредитной финансовой организации, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, а также показателей бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации.
7.3. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.
7.4. Порядок составления отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации представлен в приложении 10 к настоящему Положению.
7.5. В графе 1 отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
7.6. В графе 4 отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.
7.7. Налог на добавленную стоимость в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам, платежей в бюджетную систему Российской Федерации и получений возмещений из нее представляется в отчете о потоках денежных средств на нетто-основе. Налог на добавленную стоимость в отчете о потоках денежных средств будет представлен результирующим потоком по статье "Прочие денежные потоки от операционной деятельности": "входящий от покупателей" минус "исходящий продавцам" минус "уплаченный в бюджет" плюс "возмещенный из бюджета".
 
Глава 8. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность
 
8.1. Примечания, включаемые в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляются в соответствии с приложением 5 к настоящему Положению.
8.2. Примечания в приложении 5 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.
8.3. В случае если в таблицах приложения 5 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить указанные суммы в строку "Прочее" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности таких активов, обязательств, доходов или расходов и их суммы.
8.4. В случае если некредитная финансовая организация не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав публикуемой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
8.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года и за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
8.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.
8.7. Некредитная финансовая организация не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность пояснения к таблицам по тем операциям, которые ею не осуществляются, а также пояснения по отсутствующим у нее на отчетную дату активам и обязательствам.
8.8. Некредитная финансовая организация вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 5 к настоящему Положению, если она считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств.
8.9. Некредитная финансовая организация вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если она считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты некредитной финансовой организации.
8.10. Заполнение таблиц приложения 5 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
 
Глава 9. Заключительные положения
 
9.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154).
9.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2017 года <1>.
--------------------------------
<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 10.03.2016.
 
9.3 Настоящее Положение применяется акционерными инвестиционными фондами, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2017 года по состоянию на 31 марта 2017 года, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй - за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года.
 
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
 
 
 
 
 
Приложение 1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"
 
См. данную форму в MS-Excel.
 
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
основной государственный регистрационный номер
регистрационный номер
 
 
 
 
 
 
                           БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
                    НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                        на "__" ___________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
 
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420002
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
 
Раздел I. Активы
1
Денежные средства и их эквиваленты
5
 
 
2
Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
 
 
3
Займы выданные и прочие размещенные средства
7
 
 
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,
в том числе:
8
 
 
4.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
8
 
 
5
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
в том числе:
9
 
 
5.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
9
 
 
6
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:
10
 
 
6.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
10
 
 
7
Инвестиции в ассоциированные предприятия
11
 
 
8
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
12
 
 
9
Инвестиции в дочерние предприятия
13
 
 
10
Дебиторская задолженность
14
 
 
11
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
12
Инвестиционное имущество
16
 
 
13
Нематериальные активы
17
 
 
14
Основные средства
18
 
 
15
Требования по текущему налогу на прибыль
44
 
 
16
Отложенные налоговые активы
44
 
 
17
Прочие активы
19
 
 
18
Итого активов
 
 
 
 
Раздел II. Обязательства
19
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
21
 
 
20
Средства клиентов
22
 
 
21
Займы и прочие привлеченные средства
23
 
 
22
Выпущенные долговые ценные бумаги
24
 
 
23
Кредиторская задолженность
25
 
 
24
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
25
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
26
 
 
26
Обязательство по текущему налогу на прибыль
44
 
 
27
Отложенные налоговые обязательства
44
 
 
28
Резервы - оценочные обязательства
27
 
 
29
Прочие обязательства
28
 
 
30
Итого обязательств
 
 
 
 
Раздел III. Капитал
31
Уставный капитал
29
 
 
32
Добавочный капитал
29
 
 
33
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
29
 
 
34
Резервный капитал
 
 
 
35
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
 
 
36
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
 
 
 
37
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
 
 
 
38
Резерв хеджирования денежных потоков
 
 
 
39
Прочие резервы
29
 
 
40
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
 
 
 
41
Итого капитала
 
 
 
42
Итого капитала и обязательств
 
 
 
 
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)        (инициалы, фамилия)
 
"__" __________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 2
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"
 
См. данную форму в MS-Excel.
 
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
основной государственный регистрационный номер
регистрационный номер
 
 
 
 
 
 
                      ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
                    НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                         за _____________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
 
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420003
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
 
Раздел I. Операционные доходы и расходы
1
Торговые и инвестиционные доходы,
в том числе:
 
 
 
2
чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
31
 
 
3
чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
31
 
 
4
процентные доходы
32
 
 
5
дивиденды и доходы от участия
 
 
 
6
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
33
 
 
7
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
34
 
 
8
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
35
 
 
9
прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
36
 
 
10
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
37
 
 
11
Прочие операционные доходы
42
 
 
12
Расходы на персонал
38
 
 
13
Прямые операционные расходы
39
 
 
14
Процентные расходы
40
 
 
15
Общие и административные расходы
41
 
 
16
Прочие операционные расходы
42
 
 
17
Прибыль (убыток) до налогообложения
 
 
 
18
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
43
 
 
19
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
43
 
 
20
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
43
 
 
21
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
22
Прибыль (убыток) после налогообложения
 
 
 
 
Раздел II. Прочий совокупный доход
23
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
 
 
 
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
 
 
 
25
в результате выбытия
 
 
 
26
в результате переоценки
18
 
 
27
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
43
 
 
28
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
26
 
 
29
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
43
 
 
30
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
 
 
 
31
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
 
 
 
32
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
 
 
 
33
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
в том числе:
33
 
 
34
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
 
 
35
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
43
 
 
36
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
 
 
 
37
обесценение
 
 
 
38
выбытие
 
 
 
39
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
 
 
 
40
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
 
 
 
41
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
 
 
 
42
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
 
 
 
43
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
 
 
 
 
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)        (инициалы, фамилия)
 
"__" __________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 3
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"
 
См. данную форму в MS-Excel.
 
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
основной государственный регистрационный номер
регистрационный номер
 
 
 
 
 
 
                                   ОТЧЕТ
              ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕКРЕДИТНОЙ
                          ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                          за ___________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
 
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420004
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
Уставный капитал
Добавочный капитал
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
Резервный капитал
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Остаток на __ ________ 20__ г.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4
Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
29
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия)
29
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
45
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12
Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13
Прочее движение резервов
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14
Остаток на __ ________ 20__ г.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
15
Изменения вследствие выявленных ошибок
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
16
Изменения вследствие изменения учетной политики
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
17
Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
18
Прибыль (убыток) после налогообложения
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
19
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
20
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
21
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
22
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
29
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
23
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)
29
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
24
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
45
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
25
Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
26
Прочее движение резервов
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
27
Остаток на __ ________ 20__ г., в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
28
капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)        (инициалы, фамилия)
 
"__" __________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 4
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"
 
См. данную форму в MS-Excel.
 
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
основной государственный регистрационный номер
регистрационный номер
 
 
 
 
 
 
                     ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
                    НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                           за __________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
 
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420005
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
 
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
 
 
2
Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
 
 
3
Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии полученные
 
 
 
4
Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги
 
 
 
5
Проценты полученные
 
 
 
6
Проценты уплаченные
 
 
 
7
Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
 
 
 
8
Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам
 
 
 
9
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
 
 
 
10
Оплата прочих административных и операционных расходов
 
 
 
11
Уплаченный налог на прибыль
 
 
 
12
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
 
 
 
13
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
 
 
 
 
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
14
Поступления от продажи основных средств
 
 
 
15
Поступления от продажи инвестиционного имущества
 
 
 
16
Поступления от продажи нематериальных активов
 
 
 
17
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
 
 
 
18
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
 
 
 
19
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
 
 
 
20
Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
 
 
 
21
Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
 
 
 
22
Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
 
 
23
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
 
 
24
Поступления за минусом платежей от размещения средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
 
 
25
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
 
 
 
26
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
 
 
 
27
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
 
 
 
28
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
 
 
 
 
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
29
Поступление займов и прочих привлеченных средств
 
 
 
30
Погашение займов и прочих привлеченных средств
 
 
 
31
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
 
 
 
32
Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
 
 
 
33
Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
 
 
 
34
Выплаченные дивиденды
 
 
 
35
Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг
 
 
 
36
Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг
 
 
 
37
Прочие поступления от финансовой деятельности
 
 
 
38
Прочие платежи по финансовой деятельности
 
 
 
39
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
 
 
 
40
Сальдо денежных потоков за отчетный период
 
 
 
41
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
 
 
 
42
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
 
 
43
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5
 
 
 
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)        (инициалы, фамилия)
 
"__" __________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 5
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"
 
ПРИМЕЧАНИЯ
К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНОЙ
ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
Примечание 1. Основная деятельность некредитной
финансовой организации
 
Основная деятельность некредитной финансовой организации
 
Таблица 1.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
Номер лицензии
 
2
Срок действия лицензии
 
3
Дата выдачи лицензии
 
4
Виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия
 
5
Информация о возобновлении действия лицензии
 
6
Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации
 
7
Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
 
8
Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит некредитная финансовая организация
 
9
Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации
 
10
Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств
 
11
Местонахождение филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств
 
12
Юридический адрес некредитной финансовой организации
 
13
Фактический адрес некредитной финансовой организации
 
14
Численность персонала некредитной финансовой организации
 
15
Валюта отчетности
 
 
Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная
финансовая организация осуществляет свою деятельность
 
Экономическая среда, в которой некредитная финансовая
организация осуществляет свою деятельность
 
Таблица 2.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты.
Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения
 
 
Примечание 3. Основы составления отчетности
 
Основы составления отчетности
 
Таблица 3.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
Четкое и безоговорочное заявление некредитной финансовой организации о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО
 
2
База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
 
3
Причины реклассификации сравнительных сумм
 
4
Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
 
5
Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
 
6
Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода
 
 
Примечание 4. Принципы учетной политики,
важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики
 
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки
и профессиональные суждения в применении учетной политики
 
Таблица 4.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
 
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
 
2
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
 
3
Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
 
4
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
 
5
Непрерывность деятельности
 
 
Раздел II. Изменения в учетной политике
6
Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрываются наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
 
7
Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
 
 
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
8
Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
 
9
Критерии признания и база оценки средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
10
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
11
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
12
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
 
13
Порядок признания и последующего учета займов, прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
 
14
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
 
15
Порядок признания и последующего учета прочих активов
 
16
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
17
Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
 
18
Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
 
19
Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
 
20
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
 
 
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21
Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
 
22
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
 
23
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
 
 
Раздел V. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
24
Применяемая модель учета инвестиционного имущества
 
25
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
 
26
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
 
 
Раздел VI. Критерии признания, база оценки основных средств
27
База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
 
28
Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
 
29
Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
 
 
Раздел VII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
30
Определение и состав нематериальных активов
 
31
База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
 
32
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесцения
 
33
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
 
34
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
 
 
Раздел VIII. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
35
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
 
36
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых некредитной финансовой организацией
 
37
Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
 
38
Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
 
 
Раздел IX. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
39
Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
 
40
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
 
41
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
 
42
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
 
43
Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
 
44
Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
 
45
Порядок признания и оценки резервного капитала
 
46
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
 
47
Порядок отражения дивидендов
 
 
Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты
 
Денежные средства и их эквиваленты
 
Таблица 5.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства в кассе
 
 
2
Денежные средства в пути
 
 
3
Денежные средства на расчетных счетах
 
 
4
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
 
 
5
Денежные средства, переданные в доверительное управление
 
 
6
Прочие денежные средства
(....)
(....)
7
Итого
 
 
 
5.1.1. В состав статьи включены депозиты __________________.
5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают ___________. Указанные остатки отражены по статье __________ (указать статью бухгалтерского баланса).
5.1.3. По состоянию на _______ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки денежных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _________ 20__ года: в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (на _______ 20__ года: ____ процентов).
5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 47.1 примечания 47 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Некредитная финансовая организация вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт", или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.
4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к таблице.
5. В таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у некредитной финансовой организации обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к таблице с указанием причин.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный некредитной финансовой организацией лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.
9. В пояснения к таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
10. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 
Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных
потоках, с аналогичными статьями, представленными
в бухгалтерском балансе
 
Таблица 5.2
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
 
 
2
Банковские овердрафты
(.....)
(.....)
3
Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств
 
 
 
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
 
1. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. Строка 2 таблицы заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 7.
3. В графах 3 и 4 строки 3 таблицы отражаются суммы, рассчитанные как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2 по соответствующим графам. Данные суммы должны соответствовать суммам денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.
 
Информация об инвестиционных и финансовых
операциях, не требовавших использования денежных средств
и их эквивалентов и не включенных в отчет
о денежных потоках
 
Таблица 5.3
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Неденежная инвестиционная деятельность,
в том числе:
 
 
2
приобретение активов
 
 
3
поступления от реализации и погашения активов
 
 
4
Неденежная финансовая деятельность,
в том числе:
 
 
5
эмиссия обыкновенных акций
 
 
6
эмиссия привилегированных акций
 
 
7
прочие взносы акционеров в уставный капитал
 
 
8
приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
 
 
9
продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
 
 
10
поступления от выпуска долговых ценных бумаг
 
 
11
погашение выпущенных долговых ценных бумаг
 
 
12
привлечение прочих заемных средств
 
 
13
возврат прочих заемных средств
 
 
14
прочие выплаты акционерам
 
 
 
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории __________, в виде _________.
5.3.1.3. Вложения в _________ в обмен на ___________.
5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в ___________ в виде ____________.
5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на ___________________.
5.3.1.6. Поступления от реализации ____________ в виде ____________.
5.3.1.7. Эмиссия _________ акций в обмен на ___________.
5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ___________.
5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде __________.
5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде __________.
5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________.
5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________.
 
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
 
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 14.
6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
16. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
 
Примечание 6. Средства в кредитных организациях
и банках-нерезидентах
 
Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
на _________ 20__ года
 
Таблица 6.1
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов,
в том числе:
 
 
 
 
 
2
долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
 
 
 
 
 
3
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах,
в том числе:
 
 
 
 
 
4
субординированные депозиты
 
 
 
 
 
5
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
 
 
 
 
 
6
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
 
 
 
 
 
7
Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
 
 
 
 
 
8
Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
 
 
 
 
 
9
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
 
 
 
 
 
10
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
 
 
 
 
 
11
Средства на торговых банковских счетах
 
 
 
 
 
12
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
 
 
 
 
 
13
Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
 
 
 
 
 
14
Средства на специальных банковских счетах
 
 
 
 
 
15
Прочее
 
 
 
 
 
16
Итого
 
 
 
 
 
 
6.1.1. По состоянию на _________ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки средств в _____ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _______ 20__ года: в _________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих средств составляла ________ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ________ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _______ 20__ года: ___ процентов).
6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у некредитной финансовой организации были средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ____ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей).
6.1.3. Информация о кредитном качестве средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 47.1 и 47.2 примечания 47 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 15 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
4. По строке 3 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.
5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 3, 5 - 15.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков размещенных средств в которых превышает установленный некредитной финансовой организацией лимит суммы, сумма остатков средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка размещенных средств.
 
Информация по номинальным процентным ставкам
и ожидаемым срокам погашения по средствам в кредитных
организациях и банках-нерезидентах
 
Таблица 6.2
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Диапазон контрактных процентных ставок
Временной интервал сроков погашения
Диапазон контрактных процентных ставок
Временной интервал сроков погашения
1
2
3
4
5
6
1
Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
 
 
 
2
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
 
 
 
3
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
 
 
 
 
4
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
 
 
 
 
5
Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
 
 
 
 
6
Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
 
 
 
 
7
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
 
 
 
 
8
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
 
 
 
 
9
Средства на торговых банковских счетах
 
 
 
 
10
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
 
 
 
 
11
Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
 
 
 
 
12
Средства на специальных банковских счетах
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
 
Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 1.
 
Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства
 
Займы выданные и прочие размещенные средства
на ______ 20__ года
 
Таблица 7.1
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Требования по возврату выданного обеспечения
 
 
 
 
 
2
Долговые ценные бумаги некредитных организаций,
в том числе:
 
 
 
 
 
3
долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
 
 
 
 
 
4
Средства в некредитных клиринговых организациях
 
 
 
 
 
5
Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
 
 
 
 
 
6
Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
 
 
 
 
 
7
Прочие выданные займы и размещенные средства
 
 
 
 
 
8
Сделки обратного репо с некредитными организациями
 
 
 
 
 
9
Итого
 
 
 
 
 
 
Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочих размещенных средств раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Займы выданные и прочие размещенные средства".
2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
4. В случае если статья "Займы выданные и прочие размещенные средства" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов некредитной финансовой организации, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного заемщика. Крупнейшими заемщиками являются заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы выданные и прочие размещенные средства" бухгалтерского баланса.
 
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка
 
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
Таблица 8.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
 
 
2
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
 
 
3
Производные финансовые инструменты
 
 
4
Итого
 
 
 
8.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблицах 8.2 и 8.3 настоящего примечания.
8.1.2. Состав строки 2 таблицы раскрывается в таблицах 8.4 и 8.5 настоящего примечания.
8.1.3. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 50 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
4. В пояснениях к таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
 
Таблица 8.2
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
 
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные
без прекращения признания
 
Таблица 8.3
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
 
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
 
Таблица 8.4
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, кроме переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
 
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка, при первоначальном
признании, переданные без прекращения признания
 
Таблица 8.5
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
 
Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи
 
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
на _______ 20__ года
 
Таблица 9.1
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
 
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
 
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
 
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
 
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
 
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
 
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
 
 
 
8
иностранных государств
 
 
 
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
 
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
 
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
 
 
 
12
Итого
 
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", кроме переданных без прекращения признания.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
5. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
6. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
 
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
переданные без прекращения признания, на ________ 20__ года
 
Таблица 9.2
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
 
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
 
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
 
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
 
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
 
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
 
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
 
 
 
8
иностранных государств
 
 
 
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
 
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
 
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
 
 
 
12
Итого
 
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
5. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
6. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
 
Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
 
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
на _________ 20__ года
 
Таблица 10.1
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
 
 
 
 
 
2
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
 
 
 
3
Долговые ценные бумаги иностранных государств
 
 
 
 
 
4
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
 
 
 
5
Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
 
 
 
 
 
6
Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
 
 
 
 
 
7
Итого
 
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, удерживаемые до погашения", кроме переданных без прекращения признания.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
 
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные
без прекращения признания, на _______ 20__ года
 
Таблица 10.2
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
 
 
 
 
 
2
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
 
 
 
3
Долговые ценные бумаги иностранных государств
 
 
 
 
 
4
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
 
 
 
5
Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
 
 
 
 
 
6
Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
 
 
 
 
 
7
Итого
 
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 настоящего Положения.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
 
Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия
 
Инвестиции в ассоциированные предприятия
 
Таблица 11.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Страна регистрации
Балансовая стоимость
Доля собственности, %
Балансовая стоимость
Доля собственности, %
1
2
3
4
5
6
7
1
Ассоциированное предприятие 1
 
 
 
 
 
2
Ассоциированное предприятие 2
 
 
 
 
 
3
Ассоциированное предприятие 3
 
 
 
 
 
4
Итого
 
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения ассоциированных предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.
4. В графе 7 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
 
Примечание 12. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия
 
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
 
Таблица 12.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Страна регистрации
Балансовая стоимость
Доля собственности, %
Балансовая стоимость
Доля собственности, %
1
2
3
4
5
6
7
1
Совместно контролируемое предприятие 1
 
 
 
 
 
2
Совместно контролируемое предприятие 2
 
 
 
 
 
3
Совместно контролируемое предприятие 3
 
 
 
 
 
4
Итого
 
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения совместно контролируемых предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В пояснениях к таблице раскрывается доля голосующих акций в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.
4. В графе 7 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
 
Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия
 
Инвестиции в дочерние предприятия
 
Таблица 13.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Страна регистрации
Балансовая стоимость
Доля собственности, %
Балансовая стоимость
Доля собственности, %
1
2
3
4
5
6
7
1
Дочернее предприятие 1
 
 
 
 
 
2
Дочернее предприятие 2
 
 
 
 
 
3
Дочернее предприятие 3
 
 
 
 
 
4
Итого
 
 
 
 
 
 
Порядок заполнения таблицы 13.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения дочерних предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю голосующих акций в дочерних предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.
4. В графе 7 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
 
Примечание 14. Дебиторская задолженность
 
Дебиторская задолженность на ______ 20__ года
 
Таблица 14.1
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
 
 
 
 
 
2
Дебиторская задолженность клиентов
 
 
 
 
 
3
Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками
 
 
 
 
 
4
Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
 
 
 
 
 
5
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
 
 
 
 
 
6
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами
 
 
 
 
 
7
Финансовая аренда
 
 
 
 
 
8
Прочая дебиторская задолженность
 
 
 
 
 
9
Итого
 
 
 
 
 
 
14.1.1. Дебиторская задолженность клиентов представлена задолженностью клиентов по _______ (указать лицензируемый вид деятельности) в сумме ________ тысяч рублей (на ____ 20__ г.: ________ тысяч рублей).
14.1.2. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: _____ тысяч рублей).
14.1.3. Информация об оценочной справедливой стоимости дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность".
2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
4. В пояснениях к таблице раскрывается дебиторская задолженность клиентов в разрезе осуществляемых некредитной финансовой организацией видов деятельности.
5. В случае если статья "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов некредитной финансовой организации, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора. Крупнейшими дебиторами являются дебиторы, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
 
Информация по платежам к получению
по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду)
и их дисконтированная стоимость
 
Таблица 14.2
 
Номер строки
Наименование показателя
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
 
 
 
 
2
Незаработанный финансовый доход
 
 
 
 
3
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
 
 
 
 
4
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года
 
 
 
 
5
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
 
 
 
 
6
Незаработанный финансовый доход
 
 
 
 
7
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
 
 
 
 
8
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу некредитной финансовой организации.
 
Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.
3. В пояснениях к таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.
 
Примечание 15. Активы и обязательства, включенные
в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные
для продажи
 
Основные виды активов, включенных в выбывающие группы,
классифицируемых как предназначенные для продажи
 
Таблица 15.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
........
 
 
2
........
 
 
3
........
 
 
4
Итого
 
 
 
________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи активов, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ________ 20__ года.
 
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация об основных видах активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице должны быть перечислены основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
 
Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы,
классифицируемых как предназначенные для продажи
 
Таблица 15.2
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
........
 
 
2
........
 
 
3
........
 
 
4
Итого
 
 
 
__________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до _________ 20__ года.
 
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация об основных видах обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице должны быть перечислены основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
 
Активы и обязательства, включенные в выбывающие
группы, составляющие прекращенную деятельность и отражаемые
в отчете о финансовых результатах
 
Таблица 15.3
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от прекращенной деятельности
 
 
2
Расходы от прекращенной деятельности
 
 
3
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
 
 
4
Расходы по налогу на прибыль
 
 
5
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
 
 
6
Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
 
 
7
Расходы по налогу на прибыль
 
 
8
Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
 
 
9
Прибыль, всего,
в том числе:
 
 
9.1
от прекращенной деятельности
 
 
9.2
от продолжающейся деятельности
 
 
 
Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация об активах и обязательствах, включенных в выбывающие группы, составляющих прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах, которые были признаны по активам и обязательствам, включенным в выбывающие группы, составляющим прекращенную деятельность.
 
Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы,
составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете
о потоках денежных средств
 
Таблица 15.4
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства от операционной деятельности
 
 
2
Денежные средства от инвестиционной деятельности
 
 
3
Денежные средства от финансовой деятельности
 
 
4
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющих прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с активами и обязательствами, включенными в выбывающие группы, составляющими прекращенную деятельность, и включенных в отчет о потоках денежных средств.
 
Примечание 16. Инвестиционное имущество
 
Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
 
Таблица 16.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Балансовая стоимость на ____ 20__ г.
 
 
2
Поступление
 
 
3
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
 
 
4
Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
 
 
5
Выбытие инвестиционного имущества
 
 
6
Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
 
 
7
Перевод в прочие активы
 
 
8
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
 
 
9
Прочее
 
 
10
Балансовая стоимость на ____ 20__ г.
 
 
 
16.1.1. Некредитная финансовая организация не классифицировала операционную аренду как инвестиционное имущество. Оценка инвестиционного имущества производится ______ (указать периодичность) _________ (указать дату) по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (необходимо раскрывать информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).
16.1.2. В 20__ году в связи с наличием (отсутствием) информации о ________ (указать объект инвестиционного имущества) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, был присвоен _____ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20__ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанного инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, были отнесены к _____ уровню иерархии справедливой стоимости.
 
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество" при применении модели учета по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 13.
2. По строке 10 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 9.
3. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.
 
Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
 
Таблица 16.2
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Первоначальная стоимость
 
 
2
Накопленная амортизация
(.....)
(.....)
3
Убытки от обесценения
(.....)
(.....)
4
Балансовая стоимость на _______ 20__ г.
 
 
5
Поступление
 
 
6
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
 
 
7
Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
 
 
8
Выбытие инвестиционного имущества
 
 
9
Амортизация
(.....)
(.....)
10
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
 
 
11
Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
 
 
12
Перевод в прочие активы
 
 
13
Балансовая стоимость на ______ 20__ г.
 
 
 
Порядок составления таблицы 16.2
 
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество" при применении модели учета по фактическим затратам в соответствии с МСФО (IAS) 40.
2. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3 с учетом знака (положительного или отрицательного).
3. По строке 9 таблицы отражается амортизация, накопленная за отчетный период.
4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5 за вычетом значений по строкам 6 - 12 с учетом знака (положительного или отрицательного).
5. Величина, отраженная в строке 10 таблицы, увеличивает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества и уменьшает данный показатель в случае признания убытков от обесценения инвестиционного имущества.
6. Показатель переклассификации объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно, отраженный в строке 11 таблицы, увеличивает или уменьшает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества соответственно.
 
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
 
Таблица 16.3
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Арендный доход
 
 
2
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход
 
 
3
Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не создающему арендный доход
 
 
 
По состоянию на _______ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме _______ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: ________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам.
 
Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней
 
Таблица составляется на основании данных аналитического учета, отражающих арендный доход, расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход, в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.
 
Сверка полученных данных по оценке инвестиционного
имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества
 
Таблица 16.4
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Полученные данные по оценке
 
 
2
Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества по принципу "как если бы объект был завершен"
 
 
3
Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив
 
 
4
Плюс: обязательства по финансовой аренде, отраженные как инвестиционное имущество, находящееся в аренде
 
 
5
Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе
 
 
 
16.4.1. На ___________ 20__ г. объекты инвестиционного имущества с балансовой стоимостью ______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: _________ тысяч рублей) на конец отчетного периода были полностью завершены и находились в использовании. Для продолжения эксплуатации объектов инвестиционного имущества необходимо, чтобы эти объекты соответствовали требованиям законодательства Российской Федерации в области здравоохранения и охраны труда, а также охраны окружающей среды, подлежащим постоянной оценке со стороны предприятия и периодическим проверкам независимых органов надзора. Руководство считает, что законченные объекты инвестиционного имущества фонда отвечают всем применимым требованиям, и на основании опыта прошлых лет можно предположить, что эти объекты будут утверждены к постоянному использованию.
16.4.2. По состоянию на ________ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме ______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: ______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.
 
Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней
 
1. Таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.
2. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке, в бухгалтерском балансе.
 
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда некредитная финансовая организация выступает
в качестве арендодателя
 
Таблица 16.5
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Менее 1 года
 
 
2
От 1 года до 5 лет
 
 
3
Более 5 лет
 
 
4
Итого
 
 
 
Общая сумма условных платежей к получению по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20__ году, составила _________ тысяч рублей (в 20__ г.: _________ тысяч рублей).
 
Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней
 
1. Таблица и пояснения к ней составляются на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3.
 
Примечание 17. Нематериальные активы
 
Нематериальные активы
 
Таблица 17.1
 
Номер строки
Наименование показателя
Программное обеспечение
Лицензии и франшизы
Клиентская база
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
2
Накопленная амортизация
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
3
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
4
Поступление
 
 
 
 
 
5
Затраты на создание
 
 
 
 
 
6
Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
 
 
 
 
 
7
Выбытие
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
8
Амортизационные отчисления
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
9
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
10
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
 
 
 
 
 
11
Переоценка
 
 
 
 
 
12
Прочее
 
 
 
 
 
13
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
14
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
15
Накопленная амортизация
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
16
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
17
Поступление
 
 
 
 
 
18
Затраты на создание
 
 
 
 
 
19
Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
 
 
 
 
 
20
Выбытие
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
21
Амортизационные отчисления
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
22
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
23
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
 
 
 
 
 
24
Переоценка
 
 
 
 
 
25
Прочее
 
 
 
 
 
26
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
27
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
28
Накопленная амортизация
(.....)
(...)
(...)
(...)
(...)
29
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
 
 
 
 
 
 
В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы в 20__ году был признан убыток в размере _________ тысяч рублей (в 20__ г.: ______ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки ______.
 
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
 
1. Таблица и пояснения к ней составляются на основании данных аналитического учета и заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 38.
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ________ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2.
3. По строке 13 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ________ 20__ года как сумма значений по строкам 3 - 12.
4. По строке 16 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ________ 20__ года как положительная разница между суммами по строкам 14 и 15.
5. По строке 26 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ________ 20__ года как сумма значений, отраженных по строкам 16 - 25.
6. По строке 29 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ________ 20__ года как положительная разница значений по строкам 27 и 28.