Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда

КонсультантПлюс: примечание.

П. 4.1 не применяется в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

4.1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10 к настоящему Положению.

(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению.

(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 4.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

КонсультантПлюс: примечание.

П. 4.2 не применяется до 01.01.2023 (Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У).

КонсультантПлюс: примечание.

П. 4.2 не применяется в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

4.2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11 к настоящему Положению.

(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 1 п. 4.2.1 не применяется до 01.01.2023 (Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У).

4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 2 п. 4.2.1 не применяется до 01.01.2023 (Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У).

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 4.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

КонсультантПлюс: примечание.

П. 4.3 не применяется в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета.

(в ред. Указания Банка России от 08.07.2019 N 5191-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.

(в ред. Указания Банка России от 08.07.2019 N 5191-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 4.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.

4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.

4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.

4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода.

(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 4.10 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.

(п. 4.11 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)