Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку

"Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (утв. Банком России 28.12.2015 N 527-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2016 N 40832)

 
Зарегистрировано в Минюсте России 27 января 2016 г. N 40832

 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
28 декабря 2015 г. N 527-П
 
ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

 
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.
 
Глава 1. Общие положения
 
1.1. Негосударственный пенсионный фонд составляет годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.
1.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию в форме таблиц и текстовых пояснений, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, негосударственный пенсионный фонд должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период. Сравнительная информация должна быть включена также и в описательную часть примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, если она уместна с точки зрения понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период.
1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда данных по активам, обязательствам, доходам и расходам, для которых предусмотрены показатели (строки, графы) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели включаются в формы бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда с нулевыми значениями.
1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):
МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года N 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года N 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года) (далее - приказ Минфина России N 160н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года) (далее - приказ Минфина России N 106н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2012 года N 143н "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2012 года N 26099 (Российская газета от 21 декабря 2012 года) (далее - приказ Минфина России N 143н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 апреля 2013 года N 36н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года N 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года) (далее - приказ Минфина России N 36н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2015 года N 91н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 июля 2015 года N 37866 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 июля 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 91н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2015 года N 133н "О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2015 года N 38889 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 сентября 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 133н) (далее - МСФО (IAS) 1);
МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 мая 2013 года N 50н "О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 июня 2013 года N 28797 (Российская газета от 12 июля 2013 года) (далее - приказ Минфина России N 50н) (далее - МСФО (IAS) 7);
МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 8);
МСФО (IAS) 10 "События после окончания отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н (далее - МСФО (IAS) 10);
МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 12);
МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2014 года N 127н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2014 года N 34895 (Российская газета от 3 декабря 2014 года) (далее - приказ Минфина России N 127н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 декабря 2014 года N 151н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2015 года N 35544 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 15 января 2015 года), (далее - приказ Минфина России N 151н) (далее - МСФО (IAS) 16);
МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 17);
МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IAS) 19);
МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений обменных курсов валют", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 21);
МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IAS) 24);
МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 50н (далее - МСФО (IAS) 27);
МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н (далее - приказ Минфина России N 109н) (далее - МСФО (IAS) 28);
МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 32);
МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н (далее - МСФО (IAS) 33);
МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 50н (далее - МСФО (IAS) 34);
МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2013 года N 135н "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2014 года N 31020 (Российская газета от 24 января 2014 года) (далее - приказ Минфина России N 135н), приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 36);
МСФО (IAS) 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 37);
МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 127н, приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IAS) 38);
МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 135н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 39);
МСФО (IAS) 40 "Инвестиционное имущество", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 40);
МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 4);
МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 5);
МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 7);
МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IFRS) 8);
МСФО (IFRS) 11 "Совместная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 127н (далее - МСФО (IFRS) 11);
МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других предприятиях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 50н (далее - МСФО (IFRS) 12);
МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IFRS) 13);
МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2015 года N 9н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 февраля 2015 года N 35970 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 13 февраля 2015 года) (далее - МСФО (IFRS) 15).
 
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда
 
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:
0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению);
0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению);
0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению);
примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).
2.2. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества:
примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 16 "Инвестиционное имущество";
примечание 17 "Нематериальные активы";
примечание 18 "Основные средства";
примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";
примечание 20 "Прочие активы";
примечание 21 "Резервы под обесценение";
примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 24 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 25 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";
примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";
примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";
примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 31 "Прочие обязательства";
примечание 32 "Капитал";
примечание 33 "Управление капиталом";
примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
примечание 37 "Аквизиционные расходы";
примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
примечание 42 "Процентные доходы";
примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 44 "Общие и административные расходы";
примечание 45 "Процентные расходы";
примечание 46 "Прочие доходы и расходы";
примечание 47 "Налог на прибыль";
примечание 48 "Дивиденды";
примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 51 "Управление рисками";
примечание 52 "Передача финансовых активов";
примечание 53 "Условные обязательства";
примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 57 "Операции со связанными сторонами";
примечание 58 "События после окончания отчетного периода".
2.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:
0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению);
0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);
0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);
0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);
примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).
2.4. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации:
примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 16 "Инвестиционное имущество";
примечание 17 "Нематериальные активы";
примечание 18 "Основные средства";
примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";
примечание 20 "Прочие активы";
примечание 21 "Резервы под обесценение";
примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 25 "Кредиторская задолженность по пенсионной деятельности";
примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";
примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";
примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";
примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 31 "Прочие обязательства";
примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
примечание 37 "Аквизиционные расходы";
примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
примечание 42 "Процентные доходы";
примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 44 "Общие и административные расходы";
примечание 45 "Процентные расходы";
примечание 46 "Прочие доходы и расходы";
примечание 47 "Налог на прибыль";
примечание 51 "Управление рисками";
примечание 52 "Передача финансовых активов";
примечание 53 "Условные обязательства";
примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 57 "Операции со связанными сторонами";
примечание 58 "События после окончания отчетного периода".
 
Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда
 
3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.
3.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.
3.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.
3.2.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.
3.2.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, негосударственный пенсионный фонд руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.
 
Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда
 
4.1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10 к настоящему Положению.
4.2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11 к настоящему Положению.
4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10 и 11 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета.
4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.
4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.
4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.
4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам за отчетный период.
4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
 
Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда
 
5.1. Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций (далее - Отчет) составляется на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете").
5.2. В Отчете отражается поступление и использование средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности некоммерческого негосударственного пенсионного фонда.
5.3. Значение показателя по строке 1 и графе 3 Отчета равно значению показателя по строке 23 и графе 4 Отчета.
5.4. По строке 23 Отчета отражается сумма остатка целевых средств, рассчитанная как разность итоговой суммы показателей по строкам 1 и 2 и показателя по строке 10.
5.5. По строке 2 Отчета отражается сумма всех поступлений целевых средств, рассчитанная как сумма показателей по строкам 3, 6 - 9.
5.6. По строке 10 Отчета отражается сумма целевых средств, использованных в отчетном периоде, рассчитанная как сумма показателей по строкам 11, 17 - 23.
5.7. Показатели по строкам 10 - 23 Отчета отражаются со знаком "минус", поскольку представляют собой использование целевых средств.
5.8. По строке 11 Отчета отражается сумма показателей по строкам 12 и 13.
5.9. По строке 13 Отчета отражается сумма показателей по строкам 14 - 16.
5.10. По строке 4 Отчета отражаются пенсионные взносы вкладчиков негосударственного пенсионного фонда.
5.11. Строка 5 Отчета заполняется при условии, если право негосударственного пенсионного фонда на направление части взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и покрытия административных расходов предусмотрено правилами негосударственного пенсионного фонда и соответствующими договорами негосударственного пенсионного фонда.
5.12. По строкам 6 и 7 Отчета отражаются части дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью по итогам распределения прибыли отчетного года.
5.13. По строке 8 Отчета отражается прибыль (убыток) отчетного года от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности.
5.14. По строке 9 Отчета отражаются суммы вкладов учредителей, дополнительных вкладов учредителей, благотворительных и иных поступлений, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.
5.15. По строке 19 Отчета отражается стоимость приобретенных основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов, уплаченная или подлежащая уплате поставщику.
5.16. По строке 20 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности, связанной с размещением пенсионных резервов.
5.17. По строке 21 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
5.18. По строке 22 Отчета отражаются расходы на проведение актуарной оценки, раскрытие бухгалтерской (финансовой) отчетности, оплату аудиторских услуг и другие расходы.
 
Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда
 
6.1. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда, представленного в приложении 12 к настоящему Положению.
6.2. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13 к настоящему Положению.
6.3. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложениях 12 и 13 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
6.4. В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложениях 12 и 13 к настоящему Положению.
6.5. В отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.
6.6. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей по строкам.
6.7. В графе 4 отчета о финансовых результатах за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.
6.8. В графе 5 отчета о финансовых результатах за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.
6.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
 
Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества
 
7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
7.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.
7.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.
7.4. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала представлен в приложении 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 32 "Капитал" приложения 9 к настоящему Положению.
 
Глава 8. Составление отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации
 
8.1. В графе 1 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
8.2. В графах 4 - 11 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.
8.3. Графа 12 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму значений показателей в графах 4 - 11 по соответствующим строкам.
8.4. Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в приложении 17 к настоящему Положению, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.
 
Глава 9. Составление отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда
 
9.1. Отчет о потоках денежных средств представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах, имевших место в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов негосударственного пенсионного фонда. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах, а также показателей бухгалтерского баланса.
9.2. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18 к настоящему Положению.
9.3. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций представлен в приложении 19 к настоящему Положению.
9.4. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.
9.5. В графе 1 отчета о потоках денежных средств указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
9.6. В графе 4 отчета о потоках денежных средств приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.
 
Глава 10. Подготовка примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности
 
10.1. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9 к настоящему Положению.
10.2. Примечания в приложении 9 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.
10.3. В случае если в таблицах приложения 9 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.
10.4. В случае если негосударственный пенсионный фонд не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, размещаемой на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
10.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.
10.7. Негосударственный пенсионный фонд не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность пояснения к таблицам по тем операциям, которые им не осуществляются, а также тем, которые обеспечивают раскрытие отсутствующих у него на отчетную дату активов и обязательств.
10.8. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.
10.9. Негосударственный пенсионный фонд вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.
10.10. Заполнение таблиц приложения 9 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
 
Глава 11. Заключительные положения
 
11.1. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
11.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года N 9379 (Российская газета от 8 июня 2007 года).
 
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
 
 
 
 
 
Приложение 1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
              ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
 
                         на __ ___________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
   (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420201
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На ______ 20__ г.
На ______ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. АКТИВЫ
1
Денежные средства и их эквиваленты
5
 
 
2
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
 
 
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,
в том числе:
7, 54
 
 
3.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
7, 56
 
 
4
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
в том числе:
8
 
 
4.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
8, 56
 
 
5
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:
9
 
 
5.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
9, 56
 
 
6
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10
 
 
7
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
11
 
 
8
Инвестиции в ассоциированные предприятия
12
 
 
9
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13
 
 
10
Инвестиции в дочерние предприятия
14
 
 
11
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
12
Инвестиционное имущество
16
 
 
13
Нематериальные активы
17
 
 
14
Основные средства
18
 
 
15
Отложенные аквизиционные расходы
19
 
 
16
Требования по текущему налогу на прибыль
47
 
 
17
Отложенные налоговые активы
47
 
 
18
Прочие активы
20
 
 
19
Итого активов
 
 
 
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
22
 
 
21
Займы и прочие привлеченные средства
23
 
 
22
Выпущенные долговые ценные бумаги
24
 
 
23
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
25
 
 
24
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
25
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
 
 
26
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
27
 
 
27
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28
 
 
28
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
 
 
29
Обязательство по текущему налогу на прибыль
47
 
 
30
Отложенные налоговые обязательства
47
 
 
31
Резервы - оценочные обязательства
30
 
 
32
Прочие обязательства
31
 
 
33
Итого обязательства
 
 
 
Раздел III. КАПИТАЛ
34
Уставный капитал
32
 
 
35
Добавочный капитал
32
 
 
36
Резервный капитал
32
 
 
37
Собственные акции, выкупленные у акционеров
32
 
 
38
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
 
 
39
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
 
 
 
40
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
 
 
 
41
Резерв хеджирования денежных потоков
 
 
 
42
Прочие резервы
 
 
 
43
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
 
 
 
44
Итого капитал
 
 
 
45
Итого капитал и обязательства
 
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
            ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                         на __ ___________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
              (полное наименование и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420205
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На _____ 20__ г.
На _____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства и их эквиваленты
5
 
 
2
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
 
 
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,
в том числе:
7, 54
 
 
3.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
7, 56
 
 
4
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
в том числе:
8
 
 
4.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
8, 56
 
 
5
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:
9
 
 
5.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
9, 56
 
 
6
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10
 
 
7
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
11
 
 
8
Инвестиции в ассоциированные предприятия
12
 
 
9
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13
 
 
10
Инвестиции в дочерние предприятия
14
 
 
11
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
12
Инвестиционное имущество
16
 
 
13
Нематериальные активы
17
 
 
14
Основные средства
18
 
 
15
Отложенные аквизиционные расходы
19
 
 
16
Требования по текущему налогу на прибыль
47
 
 
17
Отложенные налоговые активы
47
 
 
18
Прочие активы
20
 
 
19
Итого активы
 
 
 
Раздел II. Обязательства
20
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
22
 
 
21
Займы и прочие привлеченные средства
23
 
 
22
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
25
 
 
23
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
24
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
 
 
25
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
27
 
 
26
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28
 
 
27
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
 
 
28
Обязательство по текущему налогу на прибыль
47
 
 
29
Отложенные налоговые обязательства
47
 
 
30
Резервы - оценочные обязательства
30
 
 
31
Прочие обязательства
31
 
 
32
Итого обязательства
 
 
 
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
33
Совокупный вклад учредителей
 
 
 
34
Добавочные вклады учредителей
 
 
 
35
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
 
 
36
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
 
 
 
37
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
 
 
 
38
Резерв хеджирования денежных потоков
 
 
 
39
Прочие резервы
 
 
 
40
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
 
 
 
41
Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности
 
 
 
42
Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства
 
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                       ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
                НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ
                           АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
 
                         за _____________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
   (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420202
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
34
 
 
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34
 
 
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
34
 
 
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
35
 
 
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной
возможностью получения дополнительных выгод
35
 
 
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
35
 
 
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
 
 
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
27, 28, 36
 
 
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
37
 
 
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
19
 
 
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
38
 
 
12
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
 
 
 
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
42
 
 
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
39
 
 
15
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
40
 
 
16
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
41
 
 
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
 
 
 
18
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
43
 
 
19
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
 
 
 
20
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
 
 
 
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21
Общие и административные расходы
44
 
 
22
Процентные расходы
45
 
 
23
Прочие доходы
46
 
 
24
Прочие расходы
46
 
 
25
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
 
 
 
26
Прибыль (убыток) до налогообложения
 
 
 
27
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
47
 
 
28
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
47
 
 
29
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
47
 
 
30
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
31
Прибыль (убыток) после налогообложения
 
 
 
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
 
 
 
33
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
 
 
 
34
в результате выбытия
 
 
 
35
в результате переоценки
18
 
 
36
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
47
 
 
37
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
 
 
38
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
47
 
 
39
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
 
 
 
40
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
47
 
 
41
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
 
 
 
42
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
в том числе:
40
 
 
43
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
 
 
 
44
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
47
 
 
45
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
 
 
 
46
Обесценение
 
 
 
47
Выбытие
 
 
 
48
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
 
 
 
49
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
54
 
 
50
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
47
 
 
51
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
 
 
 
52
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
 
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 4
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                       ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
                НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ
                         НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                          за ___________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
              (полное наименование и сокращенное наименование)
 
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420207
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
34
 
 
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34
 
 
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
34
 
 
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
35
 
 
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
35
 
 
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
35
 
 
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
 
 
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
27, 28, 36
 
 
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
37
 
 
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
19
 
 
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
38
 
 
12
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
 
 
 
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
42
 
 
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
39
 
 
15
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
40
 
 
16
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
41
 
 
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
 
 
 
18
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
43
 
 
19
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
 
 
 
20
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
 
 
 
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21
Общие и административные расходы
44
 
 
22
Процентные расходы
45
 
 
23
Прочие доходы
46
 
 
24
Прочие расходы
46
 
 
25
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
 
 
 
26
Прибыль (убыток) до налогообложения
 
 
 
27
Расход (доход) по налогу на прибыль,
в том числе:
47
 
 
28
расход (доход) по текущему налогу на прибыль
47
 
 
29
расход (доход) по отложенному налогу на прибыль
47
 
 
30
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
31
Прибыль (убыток) после налогообложения
 
 
 
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
 
 
 
33
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
 
 
 
34
в результате выбытия
 
 
 
35
в результате переоценки
18
 
 
36
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
47
 
 
37
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
 
 
38
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
47
 
 
39
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
 
 
 
40
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
 
 
 
41
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
 
 
 
42
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
в том числе:
40
 
 
43
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
 
 
 
44
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
47
 
 
45
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
 
 
 
46
Обесценение
 
 
 
47
Выбытие
 
 
 
48
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
 
 
 
49
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
54
 
 
50
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
47
 
 
51
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
 
 
 
52
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
 
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 5
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
                НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ
                           АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
 
                          за ____________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
    (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420203
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Остаток на __ _______ 20__ года
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4
Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
49
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9
Дополнительный выпуск акций
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
48
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12
Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13
Прочие движения резервов
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14
Остаток на __ _______ 20__ года
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
15
Изменения вследствие выявленных ошибок
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
16
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
17
Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
18
Прибыль (убыток) после налогообложения
49
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
19
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
20
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
21
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
22
Дополнительный выпуск акций
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
23
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
24
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
48
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
25
Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
26
Прочие движения резервов
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
27
Остаток на __ _______ 20__ года,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
28
капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 6
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ
          ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
            ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                         за ______________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
              (полное наименование и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420208
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Совокупный вклад учредителей
Добавочные вклады учредителей
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Остаток на __ _______ 20__ года
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4
Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9
Вклады учредителей
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10
Дополнительные вклады учредителей
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11
Прочие вклады учредителей
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12
Прочие движения резервов
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13
Остаток на __ _______ 20__ года
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14
Изменения вследствие выявленных ошибок
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
15
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
16
Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
17
Прибыль (убыток) после налогообложения
49
 
 
 
 
 
 
 
 
 
18
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
19
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
20
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
21
Вклады учредителей
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
22
Дополнительные вклады учредителей
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
23
Прочие вклады учредителей
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
24
Прочие движения резервов
32
 
 
 
 
 
 
 
 
 
25
Остаток на __ _______ 20__ года,
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
26
средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 7
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                      ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
     НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
 
                         за _______________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
    (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420204
 
                                                 Годовая (квартальная)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
 
 
 
2
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
 
 
 
3
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
 
 
 
4
Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
 
 
 
5
Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
 
 
 
6
Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
 
 
 
7
Поступления по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
 
 
 
8
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
 
 
 
9
Оплата аквизиционных расходов
 
 
 
10
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
 
 
 
11
Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
 
 
 
12
Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
 
 
 
13
Оплата прочих административных и операционных расходов
 
 
 
14
Уплаченный налог на прибыль
 
 
 
15
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
 
 
 
16
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
 
 
 
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17
Поступления от продажи основных средств
18
 
 
18
Поступления от продажи инвестиционного имущества
16
 
 
19
Поступления от продажи нематериальных активов
17
 
 
20
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
18
 
 
21
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
17
 
 
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
17
 
 
23
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
 
 
24
Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
 
 
25
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
 
 
26
Полученные проценты
 
 
 
27
Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
7, 22
 
 
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
7, 22
 
 
29
Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8
 
 
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8
 
 
31
Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
 
 
32
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
41
 
 
33
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
 
 
 
34
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
 
 
 
35
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
 
 
 
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36
Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств
23
 
 
37
Погашение займов и прочих привлеченных средств
23
 
 
38
Поступления от выпуска акций
32
 
 
39
Поступления от продажи собственных акций
32
 
 
40
Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров
32
 
 
41
Выплаченные дивиденды
 
 
 
42
Уплаченные проценты
 
 
 
43
Прочие поступления от финансовой деятельности
 
 
 
44
Прочие платежи от финансовой деятельности
 
 
 
45
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
 
 
 
46
Сальдо денежных потоков за отчетный период
 
 
 
47
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
 
 
 
48
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
 
 
49
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 8
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
См. данную форму в MS-Excel.
Отчетность некредитной финансовой организации
 
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
 
 
 
 
 
                      ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
                НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ
                         НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
                          за _____________ ____ г.
 
___________________________________________________________________________
              (полное наименование и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
 
                                                 Код формы по ОКУД: 0420209
 
                                                 Квартальная (годовая)
 
                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
 
 
 
2
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
 
 
 
3
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
 
 
 
4
Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
 
 
 
5
Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
 
 
 
6
Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
 
 
 
7
Поступления по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
 
 
 
8
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
 
 
 
9
Оплата аквизиционных расходов
 
 
 
10
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
 
 
 
11
Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
 
 
 
12
Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
 
 
 
13
Оплата прочих административных и операционных расходов
 
 
 
14
Уплаченный налог на прибыль
 
 
 
15
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
 
 
 
16
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
 
 
 
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17
Поступления от продажи основных средств
18
 
 
18
Поступления от продажи инвестиционного имущества
16
 
 
19
Поступления от продажи нематериальных активов
17
 
 
20
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
18
 
 
21
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
17
 
 
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
16
 
 
23
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
 
 
24
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13,14
 
 
25
Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
 
 
26
Полученные проценты
 
 
 
27
Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
7, 22
 
 
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
7, 22
 
 
29
Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8
 
 
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8
 
 
31
Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
 
 
32
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
41
 
 
33
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
 
 
 
34
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
 
 
 
35
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
 
 
 
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36
Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств
23
 
 
37
Погашение займов и прочих привлеченных средств
23
 
 
38
Поступления от вкладов учредителей
 
 
 
39
Уплаченные проценты
 
 
 
40
Прочие поступления от финансовой деятельности
 
 
 
41
Прочие платежи от финансовой деятельности
 
 
 
42
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
 
 
 
43
Сальдо денежных потоков за отчетный период
 
 
 
44
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
 
 
 
45
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
 
 
46
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5
 
 
 
________________________________ _____________ ____________________________
    (должность руководителя)       (подпись)       (инициалы, фамилия)
 
"__" ______________ ____ г.
 
 
 
 
 
Приложение 9
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
 
ПРИМЕЧАНИЯ
В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
 
Примечание 1. Основная деятельность негосударственного
пенсионного фонда
 
Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
 
Таблица 1.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
Номер, дата выдачи лицензии
 
2
Основные направления деятельности негосударсвенного пенсионного фонда
 
3
Информация о соответствии требованиям Федерального закона N 422-ФЗ от 28 декабря 2013 года "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6987; 2014, N 30, ст. 4219; N 49, ст. 6919; N 27, ст. 3958, ст. 4001)
 
4
Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда
 
5
Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
 
6
Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
 
7
Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда
 
8
Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда
 
9
Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
 
10
Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
 
11
Численность персонала негосударственного пенсионного фонда
 
12
Наименование материнского предприятия и фактического материнского предприятия группы
 
13
Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит негосударственный пенсионный фонд
 
14
Валюта отчетности
 
 
Примечание 2. Экономическая среда,
в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет
свою деятельность
 
Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный
фонд осуществляет свою деятельность
 
Таблица 2.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения
 
 
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности
 
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
 
Таблица 3.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
Четкое и безоговорочное заявление негосударственного пенсионного фонда о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IFRS)
 
2
База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
 
3
Причины реклассификации сравнительных сумм
 
4
Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
 
5
Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации
 
6
Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода
 
 
Примечание 4. Принципы учетной политики,
важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики
 
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки
и профессиональные суждения в применении учетной политики
 
Таблица 4.1
 
Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
 
2
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
 
3
Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
 
4
Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
 
5
Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
 
6
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
 
7
Непрерывность деятельности
 
Раздел II. Изменения в учетной политике
8
Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
 
9
Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
 
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
10
Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
 
11
Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
12
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
13
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
 
14
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
 
15
Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
 
16
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
 
17
Порядок признания и последующего учета прочих активов
 
18
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
19
Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
 
20
Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
 
21
Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
 
22
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
 
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
23
Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
 
24
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
 
25
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
 
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
26
Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда
 
27
Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
 
28
Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
 
29
Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
 
30
Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
 
31
Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
 
32
Порядок признания и последующего учета пенсионных взносов
 
33
Порядок признания и последующего учета пенсионных выплат
 
34
Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов
 
35
Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
 
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
36
Применяемая модель учета инвестиционного имущества
 
37
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
 
38
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и местонахождения, что и оцениваемый объект
 
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
39
База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
 
40
Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
 
41
Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
 
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
42
Определение и состав нематериальных активов
 
43
База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
 
44
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
 
45
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
 
46
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
 
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
47
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года, выходные пособия
 
48
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
 
49
Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
 
50
Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
 
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
51
Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
 
52
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
 
53
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
 
54
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
 
55
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
 
56
Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
 
57
Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
 
58
Порядок признания и оценки резервного капитала
 
59
Порядок отражения дивидендов
 
 
Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты
 
Денежные средства и их эквиваленты
 
Таблица 5.1
 
Номер строки
Наименование показателя
__ 20__ г.
__ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства в кассе
 
 
2
Денежные средства в пути
 
 
3
Расчетные счета
 
 
4
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
 
 
5
Денежные средства, переданные в доверительное управление
 
 
6
Прочие денежные средства и их эквиваленты
 
 
7
Итого
 
 
 
5.1.1. В состав статьи включены депозиты со сроком погашения _______________.
5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено по состоянию на _________ 20__ года, включают _____________. Указанные остатки отражены по статье ___________ (указать статью бухгалтерского баланса).
5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ____________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ________ тысяч рублей) или ______ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_________ 20__ года: ______ процента (процентов).
5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в примечании 51 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Негосударственный пенсионный фонд вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт", или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.
4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.
5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у негосударственного пенсионного фонда обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.
7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.
9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
11. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 5.1:
в таблице 5.1 - НПО состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
в таблице 5.1 - ОПС состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.
 
Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных
потоках, с аналогичными статьями, представленными
в бухгалтерском балансе
 
Таблица 5.2
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
 
 
2
Банковские овердрафты (примечание 23 к настоящему приложению)
 
 
3
Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о денежных потоках
 
 
 
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
 
1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 2 и 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Строка 2 настоящей таблицы заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 7.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма, рассчитанная как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.
 
Информация об инвестиционных и финансовых
операциях, не требовавших использования денежных средств
и их эквивалентов, и не включенных в отчет
о потоках денежных средств
 
Таблица 5.3
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Неденежная инвестиционная деятельность,
в том числе:
 
 
2
приобретение активов
 
 
3
поступления от реализации и погашения активов
 
 
4
Неденежная финансовая деятельность,
в том числе:
 
 
5
эмиссия обыкновенных акций
 
 
6
эмиссия привилегированных акций
 
 
7
прочие взносы акционеров в уставный капитал
 
 
8
приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
 
 
9
продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
 
 
10
поступления от выпуска долговых ценных бумаг
 
 
11
погашение выпущенных долговых ценных бумаг
 
 
12
привлечение прочих заемных средств
 
 
13
возврат прочих заемных средств
 
 
14
прочие выплаты акционерам
 
 
 
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории _________, в виде ___________.
5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на _____________.
5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде _________________.
5.3.1.5. Приобретение _____________ в обмен на ________________.
5.3.1.6. Поступления от реализации _________________ в виде _______________.
5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на _________________.
5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ________________.
5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ________________.
5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _____________.
5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _______________.
5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________________.
5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________________.
 
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.
14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
16. Строки 5 - 10, 14 настоящей таблицы некоммерческими организациями не заполняются.
17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
 
Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства
в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных
организациях и банках-нерезидентах на ___________ 20__ года
 
Таблица 6.1
 
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов,
в том числе:
 
 
 
 
 
2
долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
 
 
 
 
 
3
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах,
в том числе:
 
 
 
 
 
4
субординированные депозиты
 
 
 
 
 
5
Сделки обратного репо
 
 
 
 
 
6
Прочие размещенные средства
 
 
 
 
 
7
Итого
 
 
 
 
 
 
6.1.1. По состоянию на ____________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки депозитов и прочих размещенных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: _________________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих прочих размещенных средств и депозитов составляла _____ тысяч рублей (____ 20__ года: _____ тысяч рублей) или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: ____ процента (процентов).
6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила __________ тысяч рублей (20__ года: ___________ тысяч рублей).
6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.
5. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 3, 5 и 6.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 6.1:
в таблице 6.1 - НПО состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
в таблице 6.1 - ОПС состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.
 
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым
срокам погашения по депозитам и прочим размещенным
средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
Таблица 6.2
 
Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
Диапазон процентных ставок
Диапазон процентных ставок
Диапазон процентных ставок
Диапазон процентных ставок
1
2
3
4
5
6
1
Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
 
 
 
 
2
Депозиты,
в том числе:
 
 
 
 
3
Субординированные депозиты
 
 
 
 
4
Сделки обратного репо
 
 
 
 
5
Прочие размещенные средства
 
 
 
 
 
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
 
1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.
3. В графах 4 и 6 настоящей таблицы отражается временной интервал сроков погашения.
 
Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка
 
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
 
Таблица 7.1
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
 
 
2
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании
 
 
3
Производные финансовые инструменты
 
 
4
Итого
 
 
 
7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.2 настоящего примечания.
7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.3 настоящего примечания.
7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 54 настоящего приложения.
 
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".
2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3.
4. Требуется раскрыть в произвольной форме в пояснениях к настоящей таблице информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 7.1:
в таблице 7.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
в таблице 7.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.
 
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
 
Таблица 7.2
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
 
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные
без прекращения признания
 
Таблица 7.3
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
 
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка при первоначальном признании
 
Таблица 7.4
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, за исключением ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
 
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка при первоначальном признании,
переданные без прекращения признания
 
Таблица 7.5
 
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
3
некредитных финансовых организаций
 
 
4
нефинансовых организаций
 
 
5
Долговые ценные бумаги,
в том числе:
 
 
6
Правительства Российской Федерации
 
 
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
 
 
8
иностранных государств
 
 
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
 
 
10
некредитных финансовых организаций
 
 
11
нефинансовых организаций
 
 
12
Итого
 
 
 
Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней
 
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
 
Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи
 
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
на ______________ 20__ года
 
Таблица 8.1
 
Номер строки