3.5. Пояснительная записка

3.5.1. Пояснительная записка должна содержать информацию о принятых управляющей компанией способах ведения бухгалтерского учета в отношении имущества фонда и о других событиях, существенно влияющих на оценку стоимости чистых активов фонда. В пояснительной записке управляющая компания должна указать, что бухгалтерский учет имущества фонда ведется исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета, а выбранные методы учета имущества фонда не противоречат основным принципам учетной политики, принятым законодательными и нормативными актами Российской Федерации.

3.5.2. В пояснительной записке управляющая компания обязана представить информацию, не относящуюся к учетной политике фонда, но раскрывающую позиции, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости одного инвестиционного пая фонда:

а) время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов фонда; б) порядок формирования резерва на оплату услуг управляющей компании и на возмещение иных расходов, связанных с управлением имуществом фонда (с описанием способа определения расчетной величины начисленного резерва и порядка списания начисленного резерва); в) метод оценки стоимости инвестиционных паев;

г) точность расчета стоимости одного инвестиционного пая и количества инвестиционных паев.

3.5.3. Краткое описание процедуры оценки ценных бумаг с отражением: а) источников получения признаваемых котировок, используемых при расчете стоимости чистых активов фонда (с указанием фирменных наименований организаторов торговли, объявленные признаваемые котировки которых используются для оценки ценных бумаг); б) процедуры оценки ценных бумаг.

3.5.4. Процедуры проверки правильности использования объявляемых признаваемых котировок.

3.5.5. Процедуры отслеживания управляющей компанией информации о корпоративных событиях, оказывающих существенное влияние на оценку активов фонда (случаи дробления и консолидации акций, объявления о начисленных дивидендах, случаи реорганизации предприятий - эмитентов и т.д.).

3.5.6. Данные статей, по которым в справке о стоимости чистых активов и отчете об операциях отражаются иные активы, прочие дебиторы и кредиторы, прочие доходы и расходы в случае их существенности. При этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет не менее пяти процентов.

3.5.7. Прочие события, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости инвестиционного пая.