Выпущенные ценные бумаги

Счета: N 520 "Выпущенные облигации"

N 523 "Выпущенные векселя"

Счета: N 52008 "Выпущенные облигации"

N 52308 "Выпущенные векселя"

5.11. Назначение счетов - учет стоимости выпущенных некредитной финансовой организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств). Счета пассивные.

Бухгалтерский учет операций по выпуску и погашению облигаций и векселей осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей.

Аналитический учет ведется:

по облигациям - в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по векселям - по каждому векселю.

Счета: N 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций"

N 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций"

N 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей"

N 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей"

N 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей"

N 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей"

N 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

5.12. Назначение счетов - учет начисленных расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций и векселей, расчетов по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций и векселей, корректировок стоимости выпущенных облигаций и векселей, переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных облигаций или векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета N 52018, N 52318, N 52020, N 52320, N 52022, N 52322 пассивные, счета N 52019, N 52319, N 52021, N 52321, N 52023, N 52323 активные.

Бухгалтерский учет операций по выпуску и погашению облигаций и векселей осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому векселю либо государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.