Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод и выделяемые депозитные составляющие

Счет N 351 "Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод и выделяемые депозитные составляющие"

3.25. Назначение счета - учет обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, а также учет выделяемых депозитных составляющих.

Счет N 35101 "Депозитная составляющая по договорам страхования"

3.26. Назначение счета - учет выделяемой депозитной составляющей по договорам страхования. Счет пассивный.

По дебету счета отражается:

погашение (частичное погашение) депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

По кредиту счета отражается:

первоначальное признание выделяемой депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов со страхователями и другими аналогичными счетами, со счетами по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

начисление процентных расходов на депозитную составляющую в корреспонденции со счетом N 71101 "Процентные расходы";

увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35102 "Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения"

3.27. Назначение учета - учет выделяемой депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Счет пассивный.

По дебету счета отражается:

погашение (частичное погашение) депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

По кредиту счета отражается:

первоначальное признание выделяемой депозитной составляющей в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов со страхователями и другими аналогичными счетами, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

начисление процентных расходов на депозитную составляющую в корреспонденции со счетом N 71101 "Процентные расходы";

увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35103 "Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

3.28. Назначение счета - учет обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Счет пассивный.

По дебету счета отражается:

погашение обязательства при завершении действия договора в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

уменьшение обязательств при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

уменьшение обязательств при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

По кредиту счета отражается:

первоначальное признание и последующее увеличение обязательства в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов со страхователями и другими аналогичными счетами, со счетами по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

начисление процентных расходов на обязательства в корреспонденции со счетом N 71101 "Процентные расходы";

увеличение обязательств при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

увеличение обязательств при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35104 "Депозитная составляющая по договорам долгосрочных сбережений"

3.28(1). Назначение счета - учет выделяемой депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений. Счет пассивный.

По дебету счета N 35104 отражаются:

прекращение признания выделяемой депозитной составляющей в корреспонденции со счетом N 71302;

уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104;

уменьшение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 35104 отражаются:

первоначальное признание выделяемой депозитной составляющей в корреспонденции со счетом N 71301;

начисление процентных расходов на выделяемую депозитную составляющую в корреспонденции со счетом N 71101;

увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103;

увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71508.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35105 "Обязательства по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

3.28(2). Назначение счета - учет обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод). Счет пассивный.

По дебету счета N 35105 отражаются:

прекращение признания обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 35107;

корректировка, уменьшающая амортизированную стоимость обязательств по договору долгосрочных сбережений, классифицированному как инвестиционный без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 71104;

переоценка, уменьшающая справедливую стоимость обязательств по договору долгосрочных сбережений, классифицированному как инвестиционный без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 35105 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 35107;

начисление процентов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 71101;

корректировка, увеличивающая амортизированную стоимость обязательств по договору долгосрочных сбережений, классифицированному как инвестиционный без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 71103;

переоценка, увеличивающая справедливую стоимость обязательств по договору долгосрочных сбережений, классифицированному как инвестиционный без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 71508.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35106 "Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

3.28(3). Назначение счета - учет резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод). Счет пассивный.

По дебету счета N 35106 отражаются:

суммы начисленных выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), и уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств в корреспонденции со счетом N 48326.

По кредиту счета N 35106 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам долгосрочных сбережений с физическими лицами, счетами по учету расчетов по договорам долгосрочных сбережений с юридическими лицами, счетом по учету расчетов с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств на сумму увеличения стоимости договора долгосрочных сбережений, классифицированного как инвестиционный без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35107 "Корректировка резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

3.28(4). Назначение счета - учет корректировок резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод). Счет активный.

По дебету счета N 35107 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 35105;

корректировка резерва покрытия пенсионных обязательств на сумму увеличения стоимости договора долгосрочных сбережений, классифицированного как инвестиционный без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 35107 отражаются:

прекращение признания договора долгосрочных сбережений, классифицированного как инвестиционный без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод), в корреспонденции со счетом N 35105.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 352 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

Счет N 35201 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

3.29. Назначение счета - учет доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Счет активный.

По дебету счета отражается:

первоначальное признание доли перестраховщиков в обязательствах (перечисление денежных средств) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

начисление процентных доходов по доле перестраховщиков в обязательствах в корреспонденции со счетом N 71001 "Процентные доходы";

увеличение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71005 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

увеличение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71501 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами".

По кредиту счета отражается:

погашение доли перестраховщиков в обязательствах по завершению действия договора в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

уменьшение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71006 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

уменьшение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71502 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.