4. Содержание отчета о движении денежных средств

4.1. Отчет о движении денежных средств должен характеризовать наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.

4.2. Отчет о движении денежных средств содержит следующие числовые показатели (с учетом пункта 1.5 настоящих Общих положений):

Остаток денежных средств на начало года

Поступило денежных средств (в разрезе текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности)

в том числе:

от реализации товаров, продукции, работ и услуг

от реализации основных средств и иного имущества

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

безвозмездные получения

кредиты и займы полученные

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

из банка в кассу организации <*>

прочие поступления

--------------------------------

<*> Справочно.

Направлено денежных средств (в разрезе текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности)

в том числе:

на оплату товаров, работ, услуг

на оплату труда

на социальные нужды

на выдачу подотчетных сумм

на оплату долевого участия в строительстве

на оплату основных средств

на финансовые вложения

на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам

на расчеты с бюджетом

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

сдано из кассы организации в банк <*>

прочие выплаты, перечисления

Остаток денежных средств на конец года

--------------------------------

<*> Справочно.

4.3. Для целей составления отчета о движении денежных средств деятельность организации признается:

текущей (операционной) - основная деятельность организации, приносящая ей прибыль (доход), а также другие виды деятельности, которые не являются ни инвестиционной, ни финансовой деятельностью;

инвестиционной - деятельность организации по приобретению и продаже долгосрочных активов и других инвестиций, кроме краткосрочных финансовых вложений;

финансовой - деятельность организации, результатом которой являются изменения в величине и составе собственного и заемного капитала организации.

4.4. Субъекты малого предпринимательства отчет о движении денежных средств могут не составлять.

4.5. Данный отчет составляется в странах - членах СНГ по мере его включения в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности каждой страны - члена СНГ.

3. Содержание отчета о финансовых результатах 5. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах