Глава 5. Процентный риск

5.1. Процедуры по управлению риском ухудшения финансового положения кредитной организации вследствие снижения размера капитала, уровня доходов, стоимости активов в результате изменения процентных ставок на рынке (далее - процентный риск) должны включать перечень активов (обязательств), чувствительных к изменению процентных ставок.

5.2. В качестве метода оценки процентного риска кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует гэп-анализ с применением стресс-теста на изменение уровня процентной ставки на 400 базисных пунктов (базисным пунктом является сотая часть процента) в соответствии с Порядком составления и представления формы отчетности 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - Порядок), предусмотренной Указанием Банка России N 6406-У. В случае если кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, дочерняя кредитная организация) использует методы оценки процентного риска, отличные от установленных в указанном Порядке, применяемые кредитной организацией методы должны соответствовать требованиям, предъявляемым к такого рода методам в международной практике.

Методы оценки процентного риска, используемые кредитной организацией, должны охватывать все существенные источники процентного риска, присущие проводимым кредитной организацией (банковской группой) операциям (сделкам), чувствительным к изменению процентных ставок. В отношении номинированных в иностранной валюте открытых позиций по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, объем которых в отдельной иностранной валюте составляет пять и более процентов от общей величины активов (обязательств), чувствительных к изменению процентных ставок, измерение процентного риска должно проводиться отдельно по каждой из этих иностранных валют.

Методология оценки процентного риска, применяемая дочерней кредитной организацией, должна быть согласована в письменной форме с головной кредитной организацией банковской группы.

Принятые в рамках методологии оценки процентного риска допущения (например, используемые при определении сроков погашения (исполнения) активов (обязательств), а также их стоимости) должны быть зафиксированы в документах кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), разрабатываемых в рамках ВПОДК. Допущения, применяемые дочерней кредитной организацией, должны быть основаны на положениях документов, определяющих такие допущения на уровне банковской группы. Кредитная организация проводит анализ чувствительности результатов оценки процентного риска к изменению установленных допущений. Головная кредитная организация банковской группы проводит анализ чувствительности результатов оценки процентного риска на уровне банковской группы. При этом зависимость результатов оценки процентного риска от принятых допущений должна быть понятна как руководителям подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием и управлением риском, так и исполнительным органам кредитной организации (дочерней кредитной организации).

5.3. В целях ограничения процентного риска кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) устанавливает:

систему лимитов по процентному риску;

постоянный контроль за соблюдением установленных лимитов в кредитной организации (дочерней кредитной организации);

процедуры незамедлительного информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) о нарушениях установленных лимитов кредитной организацией (дочерней кредитной организацией), а также о превышении объема принятого процентного риска над его предельной величиной, установленной во внутренних документах кредитной организации (банковской группы);

меры по снижению процентного риска, принимаемые при достижении его предельной величины, определенной в документах кредитной организации (банковской группы), разрабатываемых в рамках ВПОДК.

5.4. В отчеты о процентном риске должна включаться следующая информация:

сведения о текущем состоянии процентных ставок на рынке банковских услуг и об их изменениях;

сведения об объеме процентного риска по агрегированным позициям по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок;

сведения о соответствии позиций по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, установленным лимитам;

результаты стресс-тестирования;

мнения (экспертные оценки) аналитиков об изменении процентных ставок в перспективе;

информация о прогнозных значениях показателей по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок (например, прогноз оттока (притока) депозитов "до востребования", досрочного частичного (полного) погашения ссуд);

информация о результатах измерения процентного риска используемым кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) методом (используемыми методами).