Пример 8. Бухгалтерский учет валютного своп договора
дата заключения - 27 декабря 20X1 года;
даты исполнения - 15 января 20X2 года, 26 февраля 20X2 года;
кредитная организация "А" заключает своп договор с кредитной организацией "Б", согласно которому кредитная организация "А" 15 января 20X2 года обязуется продать (первая часть своп договора) кредитной организации "Б" 1 200 USD по курсу 1,2000 USD/EUR, а 26 февраля 20X2 года обязуется купить (вторая часть своп договора) у кредитной организации "Б" 1 200 USD по курсу 1,2500 USD/EUR.
официальный курс доллара США по отношению к рублю составил:
на 27.12.20X1 29,2700 руб./USD;
на 31.12.20X1 29,3000 руб./USD;
на 15.01.20X2 29,2500 руб./USD;
на 31.01.20X2 29,9500 руб./USD;
на 26.02.20X2 30,5500 руб./USD.
Официальный курс евро по отношению к рублю составил:
на 27.12.20X1 37,8800 руб./EUR;
на 31.12.20X1 37,8000 руб./EUR;
на 15.01.20X2 38,1000 руб./EUR;
на 31.01.20X2 38,0400 руб./EUR;
на 26.02.20X2 38,1400 руб./EUR.
Условные данные о справедливой стоимости своп договора:
Справедливая стоимость своп договора определена с использованием принятых кредитной организацией методов оценки своп договоров (руб.) |
|||
Примечание: оценка справедливой стоимости своп договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются кредитной организацией "А" и кредитной организацией "Б" в последний рабочий день месяца, на дату возникновения требований и (или) обязательств по уплате в соответствии с договором промежуточных платежей по своп договору, осуществляемых в течение срока действия договора в счет исполнения обязательств по нему, а также на дату прекращения признания.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей