III.3. Организация работы по переносу остатков на новый план счетов и составлению входящего баланса на 1 января 1998 года

III.3. Организация работы по переносу

остатков на новый план счетов и составлению входящего

баланса на 1 января 1998 года

26. После завершения заключительных оборотов за 1997 год и пересчета остатков в связи с изменением масштаба цен проведение операций, изменяющих состояние счетов, не допускается.

27. На основании ведомостей пересчета остатков и Таблиц соответствия составляются ведомости переноса остатков лицевых счетов на новый план счетов.

Ведомости составляются по лицевым счетам в разрезе ответственных исполнителей, а внутри них с группировкой по счетам 2-го порядка нового плана счетов.

28. Ведомости составляются в следующем порядке:

- в первой колонке проставляются номера лицевых счетов по старому плану счетов бухгалтерского учета на основании Таблицы соответствия;

- во второй - проставляются лицевые счета по новому плану счетов бухгалтерского учета;

- в третьей и четвертой - исходящие остатки ЛСДП за 31.12.97 на основании ведомостей пересчета, переносимые на соответствующий ЛСНП входящим остатком на 01.01.98, с выведением итогов по балансовым счетам 2-го порядка нового плана счетов.

Ведомость составляется по форме Приложения N 2, в которой каждый лицевой счет заверяется подписями ответственных исполнителей, ведущих данные счета, и контролирующим работником (кол. 5 и 6).

28.1. Перенос остатков с внебалансовых счетов разделов I - X главы "Б" старого плана счетов на внебалансовые счета главы "В" нового плана счетов осуществляется с одновременным отражением переносимых сумм по основному счету и счету N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" либо N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи". Например, на лицевом счете клиента к внебалансовому счету N 9929 в картотеке числятся неоплаченные расчетные документы на общую сумму (после пересчета) 6913522=00. Указанный остаток переносится на лицевой счет этого же клиента на активном внебалансовом счете N 90902 и одновременно в этой же сумме отражается на счете N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

29. На основании этих ведомостей в разрезе счетов второго порядка составляются сводные ведомости переноса отдельно по балансовым счетам, внебалансовым счетам главы "В", внебалансовым счетам главы "Г" и балансам учредителей доверительного управления.

Под каждой сводной ведомостью переноса, составленной отдельно по балансовым счетам, внебалансовым счетам главы "В", внебалансовым счетам главы "Г", балансам учредителей доверительного управления, выводятся итоги.

В зависимости от объема работ и технических возможностей, ведомости могут составляться вручную или с использованием вычислительной техники. При этом допускается составление сводных ведомостей без промежуточных ведомостей по ответисполнителям.

Сводные ведомости подписываются руководителем и главным бухгалтером учреждения Банка России, кредитной организации, филиала.

30. На основании сводных ведомостей переноса остатков составляется входящий баланс банка по новому Плану счетов бухгалтерского учета на 01.01.98.

Составленный баланс проверяется главным бухгалтером или его заместителем путем сличения суммы остатков с соответствующей ведомостью переноса, служащей основанием для составления балансов.

31. Аналогично составляются балансы по учредителям доверительного управления и внебалансовым счетам главы В "Внебалансовые счета" и главы Г "Срочные операции".

Главный бухгалтер,

член Совета директоров

Банка России

Л.И.ГУДЕНКО