Принцип 8. Комплексность

Отчетность по рискам должна охватывать все существенные риски, принятые банком. Детализация и объем отчетности должны соответствовать масштабу и сложности операций, выполняемых банком, и профилю его рисков, а также требованиям пользователей отчетности.

57. Отчетность по рискам должна включать в себя информацию обо всех существенных рисках (например, кредитный риск, рыночный риск, риск ликвидности, операционный риск), а также по всем существенным компонентам данных рисков (например, для кредитного риска - риск на одного заемщика, страну и сектор экономики). Отчетность по рискам также должна включать в себя информацию об используемых банком методах оценки рисков (например, регулятивный и экономический капитал).

58. Отчетность должна выявлять концентрацию рисков, представлять информацию о соблюдении установленных лимитов и риск-аппетита (толерантности к риску), а также содержать рекомендации о необходимых действиях. Отчетность по рискам должна включать в себя информацию о принятых мерах по снижению риска, утвержденных советом директоров и руководством банка. Сюда относятся осуществление мониторинга формирующихся тенденций на основе перспективных прогнозов и стресс-тестов.

59. Надзорные органы ожидают, что банки должны разработать требования к отчетности по рискам, максимально соответствующие моделям их бизнеса и профилям риска. При этом установленные банками диапазон охвата рисков, процедуры обработки данных по рискам должны соответствовать требованиям надзорных органов и позволять осуществлять сравнительный анализ по группам однородных банков. Так, например, агрегированный отчет по рискам должен включать в себя как минимум следующую информацию: уровень достаточности капитала, величина регулятивного капитала, целевой уровень капитала и уровни риска ликвидности, кредитного, рыночного, операционного рисков, результаты стресс-тестов, концентрация риска и фактические и плановые объемы финансирования.

60. Органы надзора ожидают, что отчетность по рискам, представляемая совету директоров и руководству банка, будет давать перспективную оценку риска и не будет опираться исключительно на текущие или исторические данные. Отчетность должна включать в себя прогнозы или сценарии движения основных переменных рынка и оценку их влияния на банк, на основании чего совет директоров и руководство получат представление о вероятной траектории движения капитала банка и о перспективах изменения профиля риска в будущем.