8. Проверка способности банка подготовить реестр

8.1. Задачей проверки способности банка подготовить реестр является оценка готовности банка сформировать реестр на указанную дату по установленной форме и оценка соответствия данных, приведенных в реестре, данным первичных документов, документов бухгалтерского учета и отчетности.

8.2. При проверке используются следующие документы бухгалтерского учета, первичные документы и отчетность банка:

1. реестр;

2. ежедневный сводный баланс на дату реестра и предыдущий рабочий день;

3. ежедневная оборотная ведомость на дату реестра;

4. ведомость остатков по лицевым счетам с итогами по счетам первого и второго порядка;

5. лицевые счета вкладчиков (выписки из лицевых счетов);

6. договоры банковского вклада, договоры банковского счета, корешки сберегательных сертификатов;

7. кредитные договоры, другие документы аналитического учета и первичные документы, на основании которых возникают требования банка к вкладчику по денежным обязательствам;

8. другие документы аналитического учета, первичные документы и материалы.

8.3. Проверка способности банка подготовить реестр проводится по следующим направлениям:

1. описание организационных и технологических процедур банка по подготовке реестра и оценка их эффективности;

2. технический контроль правильности составления реестра (правильность заполнения необходимых реквизитов и внесения сведений);

3. проверка полноты и правильности отражения в реестре обязательств банка перед вкладчиками, их соответствие данным учета;

4. проверка полноты и правильности отражения в реестре встречных требований банка к вкладчику, их соответствие данным учета.

8.4. При описании процедур банка по подготовке реестра и оценке их эффективности внимание обращается на:

1. порядок принятия банком решений по вопросам формирования реестра, наличие внутренних документов (приказов, распоряжений, положений и др.), определяющих порядок формирования реестра и ответственных лиц;

2. порядок составления реестра филиалами банка, формирование сводного реестра;

3. соблюдение банком срока составления реестра, возможность формирования реестра на любую дату в установленные сроки;

4. использование банком программ контроля для самостоятельной проверки правильности формирования реестра, соответствие результатов проверки результатам, полученным работниками Агентства (с использованием программных средств автоматизации контроля реестра (далее - модуль контроля)).

8.5. Технический контроль реестра проводится с целью выявления ошибок, описанных в техническом задании (руководстве пользователя) к модулю контроля. В случае отсутствия возможности использовать при проверке модуль контроля, реестр (в электронном виде или на бумажном носителе) проверяется выборочно на наличие ошибок, приведенных в приложении 4 к настоящим Методическим рекомендациям.

При проведении технического контроля внимание обращается на:

1. наличие в реестре полных и точных сведений о банке, филиалах банка и вкладчиках в соответствии с Указанием N 1417-У, соответствие данных реестра данным справочников и классификатора адресов (КЛАДР);

2. однозначность идентификации вкладчиков при консолидации обязательств и встречных требований банка;

3. корректность указанных в реестре порядковых номеров вкладчиков, номеров лицевых счетов, реквизитов первичных документов, сумм обязательств банка и встречных требований;

4. правильность определения сумм, подлежащих страховому возмещению (по вкладчикам);

5. соответствие данных реестра данным отчета по форме 0409345 на соответствующую дату. Идентичность отчета по форме 0409345 отчету, сформированному модулем контроля в ходе проверки реестра.

8.6. В ходе проверки полноты и правильности отражения в реестре обязательств банка перед вкладчиками внимание обращается на:

1. отражение в реестре сумм остатков денежных средств по вкладам на конец даты реестра путем сверки данных с данными сводного баланса, ведомости остатков по счетам;

2. правильность пересчета сумм обязательств банка перед вкладчиками, выраженных в иностранной валюте, в рубли по соответствующему курсу Банка России.

8.7. Проверка полноты и правильности отражения в реестре встречных требований банка к вкладчикам.

В целях формирования реестра под встречными требованиями банка к вкладчикам понимаются любые подтвержденные документально требования по денежным обязательствам, возникшие до даты реестра из договоров и по другим основаниям, предусмотренным законодательством.

8.8. В ходе поверки используются следующие документы:

1. ведомость остатков по счетам банка на дату реестра;

2. договоры, на основании которых возникли требования банка к вкладчику;

3. расходные кассовые документы, платежные поручения банка;

4. иные документы, подтверждающие наличие требований по денежным обязательствам.

8.9. При проверке полноты и правильности отражения в реестре встречных требований банка к вкладчикам внимание обращается на:

1. отражение в реестре сумм встречных требований банка к вкладчикам, возникших до даты реестра, соответствие данных реестра данным сводного баланса и ведомости остатков по счетам;

2. правильность пересчета сумм требований банка к вкладчикам, выраженных в иностранной валюте, в рубли по соответствующему курсу Банка России;

3. включение в реестр причитающихся банку процентов по размещенным денежным средствам в соответствии с условиями заключенных договоров. Указанные проценты включаются на дату реестра независимо от их отражения в учете;

4. анализ остатков по балансовым счетам 455, 457, 45914, 45915, 45917, 47501 и требований, отраженных на внебалансовых счетах с целью выявления требований банка, подлежащих отражению в реестре.