Мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанного по результатам проверки

6.58 Руководитель внутреннего аудита разрабатывает систему мониторинга выполнения планов мероприятий, разработанных по результатам проверок, с целью подтверждения адекватности, эффективности и своевременности действий, предпринятых руководителями объектов аудита с целью устранения недостатков, реализации рекомендаций и совершенствования системы внутреннего контроля компании.

6.59 Мониторинг выполнения планов мероприятий включает, но не ограничивается следующими процедурами:

- получение и анализ информации, полученной от руководителей объектов аудита о результатах выполнения планов мероприятий;

- проведение последующего мониторинга с целью подтверждения эффективности действий руководителей объектов аудита в части устранения выявленных недостатков и совершенствования СВК;

- подготовка отчетности для единоличного исполнительного органа (или другого лица, в административном подчинении у которого находится внутренний аудит) и совета директоров (комитета по аудиту) о результатах мониторинга выполнения планов мероприятий.

6.60 При определении характера, сроков и объема процедур мониторинга учитываются следующие факторы:

- степень значимости недостатков и нарушений, выявленных во время проверки;

- уровень усилий и затрат, необходимых для устранения выявленных недостатков и нарушений;

- возможные последствия, которые могут стать результатом того, что корректирующие мероприятия не будут выполнены;

- сложность мероприятий;

- период времени, необходимый для внедрения мероприятий.