Подготовительный этап

Подготовительный этап.

6.4 На подготовительном этапе осуществляется формирование программы проверки. Программа проверки формируется до начала проведения каждой проверки и включает следующую информацию:

- цели проверки;

- объем и содержание проверки;

- сроки и распределение трудовых ресурсов;

- характер и объем аудиторских процедур, используемых для достижения целей проверки (процедуры тестирования, аналитические процедуры).

6.5 Программа проверки утверждается руководителем внутреннего аудита или уполномоченным им работником. Программа проверки может корректироваться в процессе выполнения проверки по согласованию с руководителем внутреннего аудита или с иным уполномоченным работником.

6.6 С целью более точного определения целей проверки и идентификации областей, подлежащих проверке, в рамках планирования проверок учитываются результаты оценки рисков и анализа контрольных процедур, относящихся к объекту аудита.

6.7 При подготовке программы проверки руководитель внутреннего аудита определяет такой уровень формализации и документирования (в частности, итогов совещаний по планированию, процедур оценки рисков, степени детализации программы проверки и т.п.), который является приемлемым для компании.

6.8 Руководитель проверки информирует руководителей объекта аудита о планируемой проверке, в том числе:

- целях планируемой проверки, объеме и содержании работы;

- участниках рабочей группы и времени на выполнение проверки.

6.9 Также руководитель проверки запрашивает у руководителя объекта аудита вводную информацию об объекте аудита с целью:

- получения общего понимания о деятельности объекта аудита;

- определения работников, ответственных за выполнение контрольных процедур и мероприятий по управлению рисками объекта аудита (в том числе ответственных работников подразделения);

- определения общего уровня автоматизации объекта аудита и ИТ-систем, критичных для функционирования объекта;

- анализа рисков и контрольных процедур объекта аудита;

- уточнения программы проверки и определения целей и объема работ.

Перечень информации, запрашиваемый у руководителя объекта аудита, зависит от особенностей и характера проверки.

6.10 В рамках планирования проверки руководитель внутреннего аудита определяет, каким образом, когда и кому (далее - уполномоченные представители) будут сообщаться результаты выполнения проверки, и информирует об этом решении руководителя объекта аудита в той степени, в которой он сочтет нужным.