Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса в отношении бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации

Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых

счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

в отношении бюджета государственного внебюджетного

фонда Российской Федерации

94.21. Органами Федерального казначейства открываются лицевые счета клиентам - участникам бюджетного процесса в отношении бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, указанным в Перечне участников бюджетного процесса, представленном в органы Федерального казначейства органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации на бумажном носителе или в электронном виде.

Заполнение Перечня участников бюджетного процесса осуществляется органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными пунктом 89 настоящего Порядка, с учетом следующих особенностей.

В заголовочной части формы указанного документа по строке "Финансовый орган" указывается полное наименование органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, сформировавшего Перечень участников бюджетного процесса.

Перечень участников бюджетного процесса подписывается лицами, уполномоченными органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, с указанием расшифровок подписей, содержащих их фамилии и инициалы.

Орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленного Перечня участников бюджетного процесса с учетом требований, установленных пунктом 90 настоящего Порядка.

94.22. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в отношении бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органами Федерального казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет бюджета;

лицевой счет территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

лицевой счет получателя бюджетных средств;

лицевой счет администратора доходов бюджета;

лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);

лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

лицевой счет иного получателя бюджетных средств.

94.23. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 13 настоящего Порядка, представляет в орган Федерального казначейства следующие документы на бумажных носителях:

а) копию учредительного документа, заверенную органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации или территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации либо заверенную в установленном порядке, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета получателя бюджетных средств обособленному подразделению получателя средств бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), заверенную получателем средств бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, создавшим обособленное подразделение, либо заверенную в установленном порядке. При открытии лицевого счета органу управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (территориальному органу государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) заверения копии учредительного документа не требуется;

б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную органом, осуществившим государственную регистрацию, либо заверенную в установленном порядке;

в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета получателя бюджетных средств обособленному подразделению получателя средств бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), заверенную выдавшим их налоговым органом либо заверенную в установленном порядке.

Дополнительно для открытия лицевого счета администратора доходов бюджета администратором доходов бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации в орган Федерального казначейства по месту обслуживания представляется копия правового акта главного администратора доходов бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, наделяющего клиента полномочиями администратора доходов бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации. Копия указанного правового акта должна быть заверена клиентом, представившим копию правового акта, либо главным администратором доходов бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации.

Главный администратор (администратор, осуществляющий полномочия главного администратора) доходов бюджета после утверждения им правового акта, наделяющего участников бюджетного процесса полномочиями администратора доходов бюджета, с указанием администрируемых ими кодов бюджетной классификации, либо внесения в правовой акт изменений, представляет в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения при наличии технической возможности в электронном виде Реестр администрируемых доходов, заполнение которого осуществляется в порядке, установленном пунктом 41.1 настоящего Порядка.

94.24. Открытие, переоформление, закрытие и ведение лицевого счета администратора доходов бюджета клиенту осуществляется в порядке, установленном для открытия, переоформления, закрытия и ведения лицевого счета администратора доходов бюджета клиенту, являющемуся участником бюджетного процесса федерального уровня.

94.25. Карточка образцов подписей для открытия органу управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации лицевого счета бюджета подписывается лицом, уполномоченным органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, и скрепляется оттиском его печати на лицевой стороне. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.

При открытии лицевого счета территориальному органу государственного внебюджетного фонда Российской Федерации Карточка образцов подписей, представленная в орган Федерального казначейства территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации и скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.

При открытии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, лицевого счета иного получателя бюджетных средств, лицевого счета главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора), лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, лицевого счета администратора доходов бюджета подписи лиц в Карточке образцов подписей, представленной в орган Федерального казначейства, заверяются в порядке, установленном в пункте 46 настоящего Порядка. При этом на подписях в случаях, установленных пунктом 46 настоящего Порядка, проставляется оттиск печати соответствующего участника бюджетного процесса в отношении бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации.

94.26. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 94.23 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее срока, установленного для проведения проверки указанных документов, регистрирует представленные Заявление на открытие лицевого счета и (или) Карточку образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка соответствия наименования клиента, указанного в учредительных документах, Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и документе о государственной регистрации юридического лица, осуществляется в порядке, установленном пунктом 47 настоящего Порядка.

94.27. На основании документов, представленных клиентом для открытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, органом Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету присваивается номер, который указывается в:

Выписке из лицевого счета бюджета;

Выписке из лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации по форме согласно приложению N 70 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531971);

Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя);

Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Выписке из лицевого счета получателя;

Выписке из лицевого счета получателя (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Выписке из лицевого счета администратора доходов;

Выписке из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования (администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора);

Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования (администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора) (для отражения операций за

____ - ____ годы);

Выписке из лицевого счета администратора источников финансирования;

Выписке из лицевого счета администратора источников финансирования (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Выписке из лицевого счета иного получателя;

Выписке из лицевого счета иного получателя (для отражения операций за ____ - ____ годы).

Указанные Выписки из соответствующих лицевых счетов подлежат представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия ему соответствующего лицевого счета.

При этом содержательная часть Выписки из соответствующего лицевого счета не заполняется.

94.28. Переоформление соответствующих лицевых счетов клиентам осуществляется на основании Заявления на переоформление лицевых счетов, соответствующего требованиям, установленным пунктом 25 настоящего Порядка, в случае:

а) изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией;

б) изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией;

в) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

94.29. Переоформление лицевых счетов, открытых клиенту, производится после внесения соответствующих изменений в Перечень участников бюджетного процесса (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

Орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации представляет измененный Перечень участников бюджетного процесса в орган Федерального казначейства по месту обслуживания на бумажном носителе или в электронном виде.

94.30. При изменении полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией, клиент в течение пяти рабочих дней после представления органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации измененного Перечня участников бюджетного процесса представляет в орган Федерального казначейства вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации либо заверенную в установленном порядке, а также новую Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с пунктами 18 и 94.25 настоящего Порядка.

При изменении наименования органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), не вызванного реорганизацией, заверения копии документа об изменении наименования не требуется.

Дополнительно к документам, предусмотренным абзацем первым настоящего пункта, для переоформления лицевого счета администратора доходов бюджета представляется копия правового акта главного администратора доходов бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, наделяющего клиента полномочиями администратора доходов бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации, с одновременным представлением главным администратором (администратором, осуществляющим полномочия главного администратора) доходов бюджета в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения при наличии технической возможности в электронном виде Реестра администрируемых доходов, заполнение которого осуществляется в порядке, установленном пунктом 41.1 настоящего Порядка. Копия указанного правового акта должна быть заверена клиентом, представившим копию правового акта, либо главным администратором доходов бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации.

94.31, Орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленной Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов) в соответствии с пунктами 18 и 94.25 настоящего Порядка, а также их соответствие реквизитам Заявления на переоформление лицевых счетов.

При приеме Карточки образцов подписей органом Федерального казначейства также проверяется соответствие формы представленной Карточки образцов подписей форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

94.32. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента переоформление лицевых счетов клиенту производится в порядке, установленном пунктом 56 настоящего Порядка.

В случае изменения наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией, переоформление лицевых счетов клиенту производится в порядке, установленном пунктом 54 настоящего Порядка.

94.33. При переоформлении лицевого счета клиента в случае изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией, а также в случае изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией, номер лицевого счета не меняется.

94.34. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 94.30 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 94.31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее срока, установленного для проведения проверки указанных документов, регистрирует представленные Заявление на переоформление лицевых счетов и (или) Карточку образцов подписей (в случае ее предоставления вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов) в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

94.35. Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется органом Федерального казначейства на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 94.31 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.

94.36. Закрытие лицевых счетов клиентам осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, соответствующего требованиям, установленным пунктом 30 настоящего Порядка, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) реорганизацией (ликвидацией) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиента;

в) переводом клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства;

г) отменой бюджетных полномочий клиента, для отражения операций по выполнению которых открывался лицевой счет;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

94.37. При реорганизации (ликвидации) клиента в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиентом вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также, в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, и заверенная Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией или, в случаях, установленных настоящим Порядком, уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

94.38. При реорганизации органов Федерального казначейства (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) лицевые счета клиентов по прежнему и новому месту обслуживания подлежат открытию и закрытию в соответствии с настоящим Порядком.

94.39. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 94.37 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее срока, установленного для проведения проверки указанных документов, регистрирует представленное Заявление на закрытие лицевого счета в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к нему документами, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

94.40. На основании документов, представленных клиентом для закрытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете клиента (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на лицевом счете.

Сверка показателей осуществляется путем предоставления клиенту:

Отчета о состоянии лицевого счета бюджета;

Отчета о состоянии лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации по форме согласно приложению N 71 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531972);

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя);

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Отчета о состоянии лицевого счета получателя;

Отчета о состоянии лицевого счета получателя (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Отчета о состоянии лицевого счета администратора доходов;

Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

Отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования (администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора);

Отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования (администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора) (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Отчета о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования;

Отчета о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Отчета о состоянии лицевого счета иного получателя;

Отчета о состоянии лицевого счета иного получателя (для отражения операций за ____ - ____ годы).

94.41. Закрытие лицевых счетов клиента (за исключением закрытия лицевого счета в связи с отменой бюджетных полномочий клиента, для отражения операций по выполнению которых открывался лицевой счет) осуществляется после его исключения из Перечня участников бюджетного процесса органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и в соответствии с порядком, установленным пунктами 72 - 73 настоящего Порядка.

94.42. При реорганизации участника бюджетного процесса в отношении бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации передача кассовых выплат и поступлений, отраженных на соответствующем лицевом счете клиента, осуществляется на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса (код формы по КФД 0531728).

Операции по кассовым выплатам в органах Федерального казначейства по новому месту открытия клиенту лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, не осуществляются до отражения на нем указанной передачи кассовых выплат и поступлений.

94.43. Перевод лицевых счетов клиентов в другой орган Федерального казначейства осуществляется в соответствии с требованиями пунктов 80 - 83 настоящего Порядка на основании:

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета бюджета;

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации по форме согласно приложению N 72 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531973);

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя);

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета получателя;

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета получателя (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета;

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора источников финансирования (администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора);

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора источников финансирования (администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора) (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора источников финансирования;

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора источников финансирования (для отражения операций за ____ - ____ годы);

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета иного получателя;

Акта приемки-передачи показателей лицевого счета иного получателя (для отражения операций за ____ - ____ годы).

В установленном настоящим пунктом порядке осуществляется также перевод лицевых счетов клиентов в случае реорганизации органов Федерального казначейства.